Возврат ндс при экспорте автомобиля из рф

Содержание:

НДС при экспорте в 2018 году

Расчет и оплата НДС при экспорте в 2018 году практически полностью переведены в электронную форму. Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии многочисленных документов, достаточно предоставить электронные реестры. Но, главное, желающие вообще могут отказаться от применения нулевой ставки.

НДС при экспорте товаров

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового Кодекса России. При этом в качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Перечни документов, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в Договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в НК РФ (ст. 165). Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате согласно приказу ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

В налоговом учёте операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6: если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4, иначе – лист 6; лист 5 используется редко. При этом в бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК, — по каждому из них должен быть свой регистр учёта.

Экспорт в Казахстан, Белоруссию и Армению учитывается отдельно; налог в 0% подтверждается не так, как в прочие страны. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счёт электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС. Пока же необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Ставка НДС при экспорте

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ ). Иначе говоря, экспортёры не освобождены от налога на добавленную стоимость: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, имеют право на вычет входящих сумм. Для того чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ :

  • оригиналом или копией внешнеторгового контракта,
  • таможенной декларацией,
  • копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ :

  • экспорт;
  • таможенный склад для вывоза;
  • свободную таможенную зону;
  • реэкспорт;
  • вывоз припасов.

С 2018 года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа — не менее, чем на год. Плательщикам это право необходимо, если они хотят принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для её подтверждения и предоставлять в ФНС. В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Поэтому организации хитрили и проводили часть операций по обычной ставке 10% или 18%, и хотя бы что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Вычет, возврат или возмещение НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение налоговых платежей, и их легко спутать:

  • вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
  • возмещение — общее понятие для зачёта и возврата (ст. 176), вопрос о нём решает ФНС.

Уплата налогов вполне может привести к ситуации, когда из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  1. Предприятие подаёт декларацию и заявление о зачёте или возврате НДС. Зачёт – сумма идёт на штрафы, недоимки или будущие платежи; возврат – сумма перечисляется на банковский счёт.
  2. Налоговая проверяет сведения в отчётности в течение трёх месяцев (ст. 88), она может запросить дополнительные документы.
  3. Затем она же в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нём. Форма возмещения – зачёт или возврат – определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
  4. Налоговая отправляет платёжное поручение в казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются казначейством в течение пяти дней.

Подтверждение 0-й ставки НДС при экспорте

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

  1. Договором, согласно которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
  2. Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
  3. Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

При экспорте в другие государства нулевой НДС подтверждается:

  1. Договором или другими документами по сделке, если договора нет (например, офертой и акцептом).
  2. Копией таможенной декларации или электронным реестром; по каждому виду операций представляется отдельный реестр.
  3. Копиями транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронным реестром.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не нужно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая их потребует.

Какова процедура возврата НДС при экспорте автомобиля?

Здравствуйте, документы на сбор возраста НДС надо собирать после того как машина уже будет вывезена из России? Или можно собирать документы после покупки машины из автосалона?

Ответы юристов (1)

Чтобы получить возмещение НДС, компании нужно подтвердить право на применение нулевой ставки НДС. Для этого она должна представить в налоговый орган по месту своего учета документы, перечисленные в п. 1 ст. 165 НК РФ, а именно:

— контракт, заключенный с иностранным лицом на поставку товара. Обратите внимание, если покупателями автомобилей являются иностранные физические лица, с ними тоже должны быть заключены контракты на поставку автомобилей. Это подтверждает Минфин России;

— таможенную декларацию с отметками российского таможенного органа, подтверждающими вывоз автомобилей с территории РФ. Отметим, что в общем случае требуется две отметки: одна — российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, а другая — российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Однако если товар вывозится из РФ через границу с территорией государства — члена Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено (например, через Казахстан), таможенная декларация должна содержать только отметку таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление вывоза товаров на экспорт (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ);

— копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметкой таможенного органа, подтверждающей выбытие товаров. Представить можно любой из этих документов. В общем случае на них должна быть отметка таможенного органа места убытия автомобилей с территории РФ. А если автомобили вывозятся через границу с территорией государства — члена Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, на документах должна быть отметка российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза товаров на экспорт (подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ). Обратите внимание, что если автомобили следуют в Таджикистан своим ходом, все равно нужно иметь документ с отметкой таможенного органа о выбытии автомобилей (письма Минфина России от 11.03.2011 № 03-07-08/63, от 05.06.2006 № 03-04-08/111).

Все документы, перечисленные в п. 1 ст. 165 НК РФ, должны быть представлены в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Если компания уложилась в этот срок, налогообложение операции по реализации автомобилей на экспорт осуществляется по ставке НДС 0%. При этом она принимает к вычету НДС, уплаченный при приобретении автомобилей в автосалонах (при наличии соответствующих счетов-фактур). Моментом определения налоговой базы по НДС будет последний день квартала, в котором собран необходимый пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). В результате в налоговой декларации по НДС за этот квартал образуется сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета. Налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной проверки налоговой декларации (п. 1 ст. 176 НК РФ). И если в ходе проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, в течение семи дней по ее окончании налоговики выносят решение о возмещении НДС (п. 2 ст. 176 НК РФ). Отметим, что на проведение камеральной проверки налоговикам дается три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если в 180-дневный срок документы не представлены или представлены не в полном объеме, операция по реализации автомобилей на экспорт облагается НДС по ставке 18% (п. 9 ст. 165 НК РФ). При этом компания также может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении автомобилей (если у нее есть соответствующие счета-фактуры). Полученную разницу нужно будет уплатить в бюджет. В этом случае налоговая база будет определяться на день отгрузки автомобилей (п. 9 ст. 167 НК РФ). Соответственно компании нужно будет подать уточненную декларацию за квартал, в котором произошла отгрузка (ст. 81 НК РФ). Если впоследствии компания соберет необходимый пакет документов и подтвердит свое право на применение нулевой ставки, уплаченный ей в бюджет НДС подлежит возмещению (п. 9 ст. 167 НК РФ). Этот НДС она заявит в декларации за квартал, в котором был собран необходимый пакет документов. Отметим, что заявить НДС к возмещению можно не позднее трех лет после окончания квартала, в котором произошла отгрузка автомобилей. Это следует из положений п. 2 ст. 173 НК РФ.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

НДС при экспорте автомобилей

При экспорте автомобилей в Таджикистан можно получить возмещение из бюджета НДС, уплаченного при приобретении автомобилей. Но для этого необходимо выполнить ряд условий. Расскажем подробнее.

Экспорт — это таможенная процедура, при которой товары вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза для постоянного нахождения за ее пределами (п. 1 ст. 212 Таможенного кодекса Таможенного союза, далее — ТК ТС). Единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии и РФ (п. 1 ст. 2 ТК ТС). Поскольку Таджикистан находится за пределами Таможенного союза, вывоз товаров из России для их постоянного нахождения в Таджикистане осуществляется в режиме экспорта.

Автомобили, реализуемые на экспорт, в целях таможенного и налогового законодательства считаются товаром (подп. 35 п. 1 ст. 4 ТК ТС, подп. 7 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», п. 3 ст. 38 НК РФ). Согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утвержденной решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54, легковые автомобили классифицируются в товарной позиции 8703.

Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается НДС по нулевой ставке (подп. 1 п. 1 ст.164 НК РФ). При этом «входной» НДС по товарам (работам, услугам) экспортеры принимают к вычету в общеустановленном порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ). Из-за этого образуется сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета. Говорить о возврате НДС, уплаченного компанией при приобретении автомобилей, можно, только если у нее имеются счета-фактуры автосалонов с выделенной суммой налога. Поскольку компания приобретала автомобили на свое имя как юридическое лицо, счета-фактуры по автомобилям с выделенной суммой НДС у нее должны быть.

Чтобы получить возмещение НДС, компании нужно подтвердить право на применение нулевой ставки НДС. Для этого она должна представить в налоговый орган по месту своего учета документы, перечисленные в п. 1 ст. 165 НК РФ, а именно:

— контракт, заключенный с иностранным лицом на поставку товара в Таджикистан. Обратите внимание, если покупателями автомобилей являются иностранные физические лица, с ними тоже должны быть заключены контракты на поставку автомобилей. Это подтверждает Минфин России. В письме от 07.08.2015 № 03-07-08/45782 финансисты указали, что операция по реализации российской организацией автомобиля, вывозимого из РФ в таможенной процедуре экспорта, подлежит обложению НДС по нулевой ставке при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в том числе контракта с иностранным гражданином на поставку указанного автомобиля;

— таможенную декларацию с отметками российского таможенного органа, подтверждающими вывоз автомобилей с территории РФ. Отметим, что в общем случае требуется две отметки: одна — российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, а другая — российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Однако если товар вывозится из РФ через границу с территорией государства — члена Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено (например, через Казахстан), таможенная декларация должна содержать только отметку таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление вывоза товаров на экспорт (подп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ). Налоговики это подтверждают (письмо ФНС России от 19.12.2011 № ЕД-4-3/[email protected]);

— копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметкой таможенного органа, подтверждающей выбытие товаров. Представить можно любой из этих документов. В общем случае на них должна быть отметка таможенного органа места убытия автомобилей с территории РФ. А если автомобили вывозятся через границу с территорией государства — члена Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, на документах должна быть отметка российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза товаров на экспорт (подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ). Обратите внимание, что если автомобили следуют в Таджикистан своим ходом, все равно нужно иметь документ с отметкой таможенного органа о выбытии автомобилей (письма Минфина России от 11.03.2011 № 03-07-08/63, от 05.06.2006 № 03-04-08/111).

Все документы, перечисленные в п. 1 ст. 165 НК РФ, должны быть представлены в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Если компания уложилась в этот срок, налогообложение операции по реализации автомобилей на экспорт осуществляется по ставке НДС 0%. При этом она принимает к вычету НДС, уплаченный при приобретении автомобилей в автосалонах (при наличии соответствующих счетов-фактур). Моментом определения налоговой базы по НДС будет последний день квартала, в котором собран необходимый пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). В результате в налоговой декларации по НДС за этот квартал образуется сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета. Налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной проверки налоговой декларации (п. 1 ст. 176 НК РФ). И если в ходе проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, в течение семи дней по ее окончании налоговики выносят решение о возмещении НДС (п. 2 ст. 176 НК РФ). Отметим, что на проведение камеральной проверки налоговикам дается три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если в 180-дневный срок документы не представлены или представлены не в полном объеме, операция по реализации автомобилей на экспорт облагается НДС по ставке 18% (п. 9 ст. 165 НК РФ). При этом компания также может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении автомобилей (если у нее есть соответствующие счета-фактуры). Полученную разницу нужно будет уплатить в бюджет. В этом случае налоговая база будет определяться на день отгрузки автомобилей (п. 9 ст. 167 НК РФ). Соответственно компании нужно будет подать уточненную декларацию за квартал, в котором произошла отгрузка (ст. 81 НК РФ).

Если впоследствии компания соберет необходимый пакет документов и подтвердит свое право на применение нулевой ставки, уплаченный ей в бюджет НДС подлежит возмещению (п. 9 ст. 167 НК РФ). Этот НДС она заявит в декларации за квартал, в котором был собран необходимый пакет документов. Отметим, что заявить НДС к возмещению можно не позднее трех лет после окончания квартала, в котором произошла отгрузка автомобилей. Это следует из положений п. 2 ст. 173 НК РФ.

Бесплатные консультации юриста онлайн

Задайте вопрос бесплатно!

Возврат ндс при покупке автомобиля в россии

При покупке автомобиля салон включил в стоимость НДС. Правомерно ли это?…

Вопрос юристу:

При покупке автомобиля салон включил в стоимость НДС. Правомерно ли это?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Надо смотреть заключенный с ними договор.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Если автосалон, в котором вы приобрели авто применяет общую систему налогообложения и соответственно производит исчисление и уплату НДС, то правомерно.
———————————————————————

Возможен ли возврат НДС при покупке нового автомобиля, произведенного в России и купленного в салоне, в цену автомобиля…

Вопрос юристу:

Возможен ли возврат НДС при покупке нового автомобиля,произведенного в России и купленного в салоне,в цену автомобиля НДС был включён.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Здравствуйте. Да
———————————————————————

При покупке авто в Эстонии и вывозе в РФ, возвращается ли НДС в размере 20%?Какова процедура возврата?…

Вопрос юристу:

При покупке авто в Эстонии и вывозе в РФ,возвращается ли НДС в размере 20%?Какова процедура возврата?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
В России — точно нет. Эстонией — зависит от эстонского законодательства.
———————————————————————

При пересечении границы на купленный автомобиль возвращается НДС , а в России при покупке нового иностранного автомобиля…

Вопрос юристу:

При пересечении границы на купленный автомобиль возвращается НДС , а в России при покупке нового иностранного автомобиля в салоне у дилера российской сборки (точнее Питерской) возможен ли возврат НДС ?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
В же границу не пересекаете, какой еще возврат?
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
нет, законом не предусмотрено
———————————————————————

Возвращают ли НДС при покупке ИНОСТРАНЦЕМ (или живущем на ПМЖ) автомобиля собранного в РФ при вывозе её за рубеж?…

Вопрос юристу:

Возвращают ли НДС при покупке ИНОСТРАНЦЕМ (или живущем на ПМЖ) автомобиля собранного в РФ при вывозе её за рубеж?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Нет, российским законодательством это не предусматривается.
———————————————————————

Как вернуть НДС при покупке автомобиля в России, организации, которая работает на ОСНО?…

Вопрос юристу:

Как вернуть НДС при покупке автомобиля в России, организации, которая работает на ОСНО?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Если Вы на общей системе, значит плательщики НДС, а потому возврат можете сделать, подав декларацию и посчитав разницу.
———————————————————————

Возможно ли вернуть НДС при покупке авто для физического лица? Авто приобретено в России….

Вопрос юристу:

Возможно ли вернуть НДС при покупке авто для физического лица? Авто приобретено в России.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Нет, это невозможно.
———————————————————————

Я хочу подать заявление-претензию в суд о возврате навязанной страховки, включенной в автокредит при покупке автомобиля….

Вопрос юристу:

Я хочу подать заявление-претензию в суд о возврате навязанной страховки, включенной в автокредит при покупке автомобиля. В банк уже обращалась, ответа не получила.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Здравствуйте. А в чем вопрос?
———————————————————————

Могу ли я при покупке автомобиля оформить его на себя и поставить его на регистрационный учет в России….

Вопрос юристу:

Здравствуйте, я гражданин РФ, Сейчас проживаю в Казахстане.прописан там же.имею вид на жительство. Могу ли я при покупке автомобиля оформить его на себя и поставить его на регистрационный учет в России.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Здравствуйте. Да, сможете поставить на учет.
———————————————————————

При покупке нового автомобиля изготовленного в России автосалон возложил оплату НДС на меня , но я не являюсь юридическим…

Вопрос юристу:

При покупке нового автомобиля изготовленного в России автосалон возложил оплату НДС на меня , но я не являюсь юридическим лицом . Правомерно ли это действие ?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Это неправомерно.
———————————————————————

При покупке машины в платежных документах расписывался один человек, автомобиль оформлялся на другого…

Вопрос юристу:

Доброго времени суток!

Не вдаваясь в подробности опиши ситуацию:

Мной осуществлялась покупка автомобиля. В платежных документах расписывался я, деньги платил, соответственно, тоже я. Но автомобиль оформлялся на девушку.

После некрасивого расставания договорится по хорошему не удалось.

Скажите, пожалуйста, стоит ли начинать судебные тяжбы и есть ли шанс на положительное для меня решение?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Проблемно но можно подать иск в суд об истребовании имущества из чужого не законного владения, придется запасаться свидетелями, т.к. она может сказать что вы ей его подарили.
———————————————————————

Могу ли я получить возврат 13%при покупке авто в кредит. Автомобилю 2,5 года….

Вопрос юристу:

Могу ли я получить возврат 13%при покупке авто в кредит. Автомобилю 2,5 года.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Нет, не получите (ст. 220 НК РФ)
———————————————————————

Возвращается ли НДС частному предпринимателю при покупке автомобиля Камаз в кредит….

Вопрос юристу:

Возвращается ли НДС частному предпринимателю при покупке автомобиля Камаз в кредит. Если кредит погашен полностью.

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Да такое возможно.

Обратитесь с договором в котором указан размер НДС на приобретение ТС в НИ и получите справку о поступлении НДС.

С этой справкой письменно обращайтесь по вопросу возврата НДС с указанием ваших реквизитов.
———————————————————————

Хочу приобрести новый автомобиль в казахстане, нужно ли платить разницу по ндс при постановке на учет в России…

Вопрос юристу:

Добрый вечер.Хочу приобрести новый автомобиль в казахстане,нужно ли платить разницу по ндс при постановке на учет в России

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Нужно растаможить будет.
———————————————————————

Возможен ли возврат НДС при покупке нового автомобиля, произведённого в России и купленого в салоне, в цену автомобиля НДС был включен…

Вопрос юристу:

Реален ли возврат НДС если я работаю официально и плачу подоходный налог ( при покупке жилья вроде НДС возвращается)

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
При покупке жилья возвращается НДФЛ, а не НДС . НДС это налог для юридических лиц. А в законе написано только про жилье. Авто это движимое имущество.

НДС по ставке ноль, для ввозимых авто из за рубежа для нужд представительства и..т.д. НК РФ
———————————————————————

При покупке автомобиля с Калининградской области или Беларуссии, с чем придется столкнуться в России, чтоб на законных…

Вопрос юристу:

При покупке автомобиля с Калининградской области или Беларуссии, с чем придется столкнуться в России, чтоб на законных основаниях поставить её на учет?

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Добрый день! Нужно составить документы. Желаю вам удачи и всего самого доброго.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос : возврат ндс при покупке автомобиля в россии
Здравствуйте.

По административному регламенту от 15.11.2013 года может поставить на учет
———————————————————————

Похожие статьи:

Возможен ли возврат подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку в новостройке? Если ранее я уже пользовалась возвратом… Вопрос юристу: Возможен ли возврат подоходного налога при покупк…

возврат налога при покупке дома… Вопрос юристу: Здравствуйте! Недавно узнала,что можно получить подоходный налог при покупке дома! Я не работаю официально,но работает супруг.Один дом оформле…

Подскажите пожалуйста, будут ли проблемы с постановкой на учет автомобиля, если предыдущий хозяин не ставил его на учет,… Вопрос юристу: Подскажите пожалуйста, будут ли проблемы с постановко…

Будет ли договор купли-продажи автомобиля, написанный от руки по образцу, действителен или его заключать только в ГИБДД… Вопрос юристу: Будет ли договор купли-продажи автомобиля,написанный о…

Возможен ли возврат налога за покупку квартиры?… Вопрос юристу: Хочу купить квартиру у тещи.Возможен ли возврат налога за покупку квартиры? Ответ юриста на вопрос : возврат налога за покуп…

Возврат ндс при экспорте автомобиля из рф

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, сумм НДС и таможенных пошлин, уплаченных при приобретении на территории РФ автомобилей немецкого производства, в случае их вывоза за пределы РФ с целью продажи иностранным гражданам.

В связи с обращением о возврате налога на добавленную стоимость и таможенной пошлины при вывозе автомобиля немецкого производства из Российской Федерации с целью продажи иностранному гражданину Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Порядок применения налога на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, в том числе порядок возврата этого налога, установлен гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой вычетам подлежит налог на добавленную стоимость, предъявленный по товарам (работам, услугам), приобретаемым в Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения этим налогом. При этом возврат сумм налога на добавленную стоимость физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, уплаченных ими при приобретении на территории Российской Федерации товаров, в том числе автомобилей иностранного производства, в случае их вывоза за пределы Российской Федерации в целях продажи иностранным гражданам нормами данной главы не предусмотрен.

Что касается таможенной пошлины, уплаченной в Российской Федерации по указанным автомобилям, то таможенным законодательством Таможенного союза, членом которого является Российская Федерация, основания для ее возврата также не предусмотрены.

Кроме того, следует отметить, что, по имеющейся информации, в международной правоприменительной практике других государств, не являющихся государствами — членами Таможенного союза, прецеденты возврата ввозной таможенной пошлины по указанным выше основаниям отсутствуют.

Экспорт новой иномарки, ввезенной из Европы из России за границу

Каким образом можно осуществить ли возврат НДС и других таможенных платежей при экспорте нового иностранного автомобиля, купленного в РФ , за границу юридическим лицом?

Ответы юристов (20)

Каким образом можно осуществить ли возврат НДС и других таможенных платежей при экспорте нового иностранного автомобиля, купленного в РФ, за границу юридическим лицом?
Михаил

А на каком основании? Вы приобрели автомобиль здесь. Ввозился он на таможенную территорию и скорее всего помещался под процедуру выпуска для внутреннего потребления, а не временного ввоза или какую-нибудь иную льготную процедуру. Поэтому почему Вам должны что-то возвращать?

Можно конечно вести речь о реэкспорте, но для этого нужно соблюдение ряда условий (ст. 297 ТК ТС):

Под таможенную процедуру реэкспорта могут помещаться:
1) иностранные товары, находящиеся на таможенной территории таможенного союза, в том числе ввезенные с нарушением мер нетарифного регулирования, и продукты переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории.

Это Вам скорее всего не подходит.

2) товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, если эти товары возвращаются по причине неисполнения условий внешнеэкономической сделки, в том числе по количеству, качеству, описанию или упаковке, при соблюдении следующих условий:
товары помещаются под таможенную процедуру реэкспорта в течение одного года со дня, следующего за днем выпуска для внутреннего потребления;
таможенному органу представлены документы в соответствии со статьей 299 настоящего Кодекса;
товары не использовались и не ремонтировались на таможенной территории таможенного союза, за исключением случаев, когда использование товаров было необходимо для обнаружения дефектов или иных обстоятельств, повлекших возврат товаров;
товары могут быть идентифицированы таможенным органом.

Вот это условие может быть, но нужна причина для такого возврата. А Вы же, как я понимаю, приобрели автомобиль в России, а потом хотите его просто вывезти. Мало того, придётся возможно ещё и экспортные пошлины заплатить.

Есть вопрос к юристу?

Налоговый кодекс | ст 143 НК РФ

Статья 143. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением
товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в
соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Статья 176 НК РФ. Порядок
возмещения налога
Отправить на печать Распечатать
Поделиться
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов
превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым
объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1
статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению
(зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями
настоящей статьи.
После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый
орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению,
при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном
статьей 88 настоящего Кодекса.
2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан
принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении
камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения
законодательства о налогах и сборах.
Источник: ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=176

Касательно возврата таможенных платежей обращаетесь в таможенный орган где декларируется авто со следующими документами:

1) платежный документ, подтверждающий уплату или взыскание таможенных пошлин, налогов, подлежащих возврату;
2) документы, подтверждающие начисление таможенных пошлин, налогов, подлежащих возврату;
3) документы, подтверждающие факт излишней уплаты или излишнего взыскания таможенных пошлин, налогов;
4)документы, указанные в частях 4 — 7 статьи 122 Федерального
закона«О Таможенном регулировании в Российской Федерации», в зависимости от статуса заявителя и с учетом статуса возвращаемых денежных средств;
5) документ, подтверждающий
согласие лица, уплатившего таможенные пошлины, налоги, на их возврат
лицу, на которое возложена обязанность по уплате таможенных пошлин,
налогов, при подаче заявления о возврате таможенных пошлин, налогов
лицом, на которого возложена обязанность по их уплате;
6) иные документы, которые могут быть представлены лицом, для подтверждения обоснованности возврата.

Срок если не ошибаюсь, 1 месяц

Я считаю, что исходить в данном случае нужно из законов той страны, в которую авто будет ввозиться. Если говорить о платежах на ввоз, а на вывоз, да, скорее всего придется

А вы не можете вывезти его, как физическое лицо вывезти, Михаил? Тогда все проще и выгоднее будет

А экспортные пошлины уплачиваются при вывозе товара с таможенной территории ЕАЭС. А то, какие пошлины будут в ЕС или любой другой третьей стране — это уже другой вопрос.

для «физика» при временном вывозе все гораздо выгоднее, посмотрим, что клиент ответит.

Привет, Михаил!
Если юридическое лицо приобрело автомобиль на территории РФ и планировало его использовать в своей обычной деятельности, облагаемой НДС, то у вас уже были все основания принять НДС, выставленный продавцом, к вычету.

Здравствуйте Михаил. К сожалению Вы указали слишком мало информации о том каким образом приобретался автомобиль, почему он вывозится из РФ, в связи с чем полноценная консультация невозможна..

Предварительно прочитайте письмо ФНС и судебное постановление возможно Ваша ситуация пересекается с данными документами.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 августа 2015 г. N 03-07-08/45782
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении реализуемого российской организацией на основании контракта с иностранным гражданином автомобиля, вывозимого в таможенной процедуре экспорта своим ходом, и сообщает.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется при реализации налогоплательщиками товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.
Пунктом 1 указанной статьи 165 Кодекса установлен перечень документов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт. В данный перечень включен контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров за пределы Российской Федерации.
Таким образом, действующие нормы Кодекса не препятствуют применению нулевой ставки налога на добавленную стоимость в случае реализации товаров, в том числе автомобиля, иностранному гражданину на основании договора на поставку товаров.
Учитывая изложенное, операция по реализации российской организацией автомобиля, вывозимого из Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта своим ходом, на основании контракта с иностранным гражданином на поставку указанного автомобиля подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 165 Кодекса. В случае реализации данного автомобиля иностранному лицу в рамках розничной торговли такая операция на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса облагается налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29 июля 2014 г. по делу N А06-6750/2013
установил:
общество с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» (далее — общество, ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Астраханской области с заявлением к Астраханской таможне (далее — ответчик, таможенный орган), с учетом уточнения предмета заявленных требований, о признании незаконным отказа в возврате налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в размере 964 328,96 руб., выраженного в письме от 10.07.2013 N 15-51/9933, внесенного на счет таможенного органа за дефектный товар (клапан выпускной (6) ступень 8 Р/N L47330Р04 — 1 шт.), вывезенный с территории РФ в режиме реэкспорта, об обязании Астраханской таможни устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в десятидневный срок с момента вступления решения суда в законную силу.
Решением Арбитражного суда Астраханской области от 30.12.2013 в удовлетворении требований ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» отказано.
Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2014 решение Арбитражного суда Астраханской области от 30.12.2013 отменено, отказ Астраханской таможни в возврате НДС в размере 964 328,96 руб., внесенного на счет таможенного органа за дефектный товар (клапан выпускной (6) ступень 8 P/N L47330З04 — 1 шт.), вывезенного с территории РФ в режим реэкспорта, признан незаконным.
Суд обязал Астраханскую таможню устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго».
Таможенный орган, не согласившись с постановлением суда апелляционной инстанции, обратился в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить вышеуказанный судебный акт, оставить в силе решение суда первой инстанции.
Представители таможенного органа в судебном заседании поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе.
Представитель общества в судебном заседании отклонила кассационную жалобу по основаниям, изложенным в отзыве.
Кассационная инстанция, изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, проверив в соответствии со статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — АПК РФ) законность обжалуемого судебного акта, не находит оснований для его отмены.
Как следует из материалов дела, ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» оформило в Астраханской таможне по ДТ N 10311020/131011/0004705 груз, ввезенный на территорию Российской Федерации, в рамках заключенного Контракта от 27.10.2010 N 715055 с нерезидентом GE Energy Europe B.V., на поставку запасных частей для газотурбинного энергоблока 2xLM6000PF, а именно клапан выпускной (6) ступень 8 P/N L47330P04 — 1 шт.).
В связи с чем, на счет таможни обществом внесена сумма НДС в размере 964 328,96 руб., спора в отношении размера суммы между сторонами не имеется, расчеты проверены судом и признаны обоснованными.
После таможенного оформления груза ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» выявлено, что у товара (клапан выпускного (6) ступень 8 P/N L47330P04 — 1 шт.) производственный дефект и товар признан неработоспособным, что подтверждается техническим актом от 23.11.2011, заключением технической комиссии по результатам калибровке данного товара, проведенной в период с 19 по 21.11.2011, ответом GE Energy Europe B.V. от 31.01.2012.
В связи с чем ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» возвратило иностранному партнеру (поставщику) бракованный товар в режиме реэкспорта, что подтверждается ДТ N 10311020/201112/0004402.

После вывоза товара в режиме реэкспорта, 20.06.2013 заявитель направил в адрес таможни заявление о возврате излишне уплаченного НДС по ДТ N 10311020/131011/0004705.
Письмом от 10.07.2013 N 15-51/9933 таможенный орган оставил его без рассмотрения на том основании, что на момент обращения товара под таможенную процедуру реэкспорта истек год, со дня, следующего за днем выпуска товара для внутреннего потребления, а также, что в указанных таможенных декларациях не соответствует вес товара, что не позволяет в полной мере идентифицировать товар.
Не согласившись с отказом таможенного органа, ООО «ЛУКОЙЛ-Астраханьэнерго» обратилось в Арбитражный суд Астраханской области с рассматриваемым заявлением.
Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении требований, исходил из следующего.
В соответствии с ДТ N 10311020/131011/0004705 товар выпущен в свободное обращение 19.10.2011 (согласно коду 40 в ДТ выпущен для внутреннего потребления).
Согласно ДТ N 10311020/201112/0004402 товар помещен под процедуру реэкспорта 20.11.2012, дата выпуска товара 21.11.2012.
С учетом вышеизложенного суд первой инстанции пришел к выводу о том, что рассматриваемый по делу товар в нарушение подпункта 2 статьи 297 Таможенного кодекса Таможенного Союза (далее — ТК ТС) помещен под таможенную процедуру реэкспорта по истечение одного года со дня, следующего за днем выпуска для внутреннего потребления, что в силу данной нормы, в ее взаимосвязи со статьей 301 ТК ТС делает невозможным удовлетворение заявления общества о возврате уплаченного по ДТ N 10311020/131011/0004705 НДС.
Кроме того, суды первой инстанции указал, что в ДТ N 10311020/131011/0004705, по которой товар выпущен для внутреннего потребления, вес товара указан как вес брутто 24,340, вес нетто 19,950, а в ДТ N 10311020/201112/0004402 вес товара указан как вес брутто 18,800, вес нетто 17 600, что не позволяет идентифицировать рассматриваемый по делу товар по указанным декларациям на товары и в силу подпункта 2 статьи 297 ТК ТС также препятствует помещению товара под процедуру реэкспорта.
Суд апелляционной инстанции, отменяя решение первой инстанции, пришел к выводу о том, что уплаченные платежи подлежали возврату, поскольку трехлетний срок требования о возврате не истек, иных оснований для отказа в возврате таможенных пошлин, налогов, законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
При этом суд апелляционной инстанции обоснованно руководствовался статьями 89, 90 ТК ТС, статьями 147, 148 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», статьями 21, 78 Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 196, 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также правовой позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21.06.2001 N 173-О.

Поскольку факт излишней уплаты таможенных платежей подтвержден материалами дела, и обществом не пропущен установленный частью 1 статьи 147 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченных таможенных платежей, суд апелляционной инстанции пришел к правомерному выводу об отсутствии у таможенного органа оснований для отказа в возврате таможенных пошлин, налогов.
Судебная коллегия отмечает, что доводы кассационной жалобы таможенного органа являлись предметом исследования суда апелляционной инстанции, им дана надлежащая правовая оценка, основания для ее непринятия у суда кассационной инстанции отсутствуют.
По существу доводы кассационной жалобы сводятся к переоценке выводов суда, что в силу положений статьи 286 и части 2 статьи 287 АПК РФ в суде кассационной инстанции не допускается.
Переоценка установленных судом апелляционной инстанции обстоятельств дела и принятых им доказательств недопустима в кассационной инстанции в силу требований, предусмотренных статьей 286, частью 2 статьи 287 АПК РФ.
Нормы права при разрешении спора применены судом правильно. Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену судебного акта (статья 288 АПК РФ), не установлено.
При таких обстоятельствах, коллегия считает доводы кассационной жалобы таможенного органа необоснованными и не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта.
На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа
постановил:
постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2014 по делу N А06-6750/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу — без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Не могу закрыть вопрос, нужны уточнения клиента.

Смотрите еще:

  • Ук глава 15 Глава 15 УК РФ. ПРИНУДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ МЕДИЦИНСКОГО ХАРАКТЕРА Комментарии к УК РФ Комментарий к главе 1 УК РФ ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ УГОЛОВНОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Комментарий к главе 2 УК РФ ДЕЙСТВИЕ УГОЛОВНОГО […]
  • Отчет помощник юриста Отчет о прохождении производственной практики помощником юриста Отчет по практике (помощник юриста) - Weblancer Отчет по практике, Производственная практика в качестве помощника юриста. Я была принята для прохождения […]
  • Опыт закона о народонаселении краткое содержание «Теория» народонаселения Мальтуса Мальтус рассматривал проблему народонаселения безотносительно к какому-либо определенному способу производства и общественному развитию вообще. О «законе народонаселения» он говорил […]
  • Статья 317-1 ч 2 ук рб Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 №60-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые кодексы Республики Беларусь по вопросам усиления мер ответственности за управление транспортным средством в состоянии […]
  • Гражданский процесс российской федерации под ред власова аа Гражданский процесс Российской Федерации. Под ред. Власова А.А. М.: 200 3 . — 584 с. Учебник и практикум подготовлены кафедрой гражданского, арбитражного и административного процессуального права Российской академии […]
  • Федеральный закон 165 об обязательном социальном страховании Федеральный закон 165 об обязательном социальном страховании Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ"Об основах обязательного социального страхования" С изменениями и дополнениями от: 31 декабря 2002 г., 23 […]