Товарная накладная усн ндс

Нужна ли ИП без НДС счет фактура?

Добрый день. Столкнулся с такой проблемой. Поставщик (ИП без НДС) прислал документы за поставленный им ранее товар. Прислал только товарную накладную. Мы запросили счет фактуру, на что поставщик ответил что счет фактуры у них быть не может из за того что они ИП без Ндс.

Спрашиваем так как мы сами ИП без НДС и покупателям по безналу всегда выдаем счет-фактуру. Получается мы нарушаем закон?

Ответы юристов (4)

Добрый день! Организации и ИП, применяющие УСН или ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Соответственно, они не обязаны выставлять счет-фактуру покупателям.

А у вас какая система налогообложения? В счет-фактуре вы выделяете сумму НДС или просто указываете «Без НДС»?

Уточнение клиента

У нас УСН. Мы выписываем Универсальный передаточный документ (он содержит счсет фактуру) На сумме налога там прочерки.

11 Марта 2015, 13:57

Есть вопрос к юристу?

У нас УСН. Мы выписываем Универсальный передаточный документ (он содержит счсет фактуру) На сумме налога там прочерки.

УПД совмещает в себе накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру. Вы даже имеете право выписывать эти документы отдельно без использования УПД, но тогда в счет-фактуре в графе НДС должно быть указано «Без НДС» (не прочерки и не 0%). А ваш поставщик решил не использовать УПД и поэтому выписывает вам только товарную накладную. Это его право.

Если Вы выставляете УПД с суммой налога с прочерком, то можно сказать что Вы выставляете счет-фактуру без налога.

Мы запросили счет фактуру, на что поставщик ответил что счет фактуры у них быть не может из за того что они ИП без Ндс. Это правда?

Не совсем правда. По общему правилу налогоплательщики на УСН не являются плательщиками НДС и поэтому у них нет обязанности составлять счета-фактуры. С другой стороны, Ваш поставщик может по Вашей просьбе составить счет-фактуру без НДС. Это ни на что не повлияет ни у Вас, ни у него. Если он составит счет-фактуру с НДС, то он должен будет начисленный НДС заплатить в бюджет, а Вы не сможете его принять к вычету.

Получается мы нарушаем закон?

Вы ничего не нарушаете. Я рекомендую Вам в «статусе» УПД указывать, что это передаточный документ (цифра 2), а не передаточный документ и счет—фактура (цифра 1).

Смысла в том, что когда Вы выставляете счет-фактуру или УПД с прочерками в сумме налога, то получается это равносильно, что Вы вообще не выставляете счет-фактуру.

Уточнение клиента

Спасибо большое за ответ. После него у меня возник еще один вопрос)

Большинство поставщиков работает с НДС и выставляет нам счета (и остальные документы) с НДС.

Т.е. если товар мы закупаем по цене 69 500 рублей (ндс 10 601.69 включен в стоимость), в книге доходов и расходов мы указываем общие затраты на закуп товара 69 500 (оплата поставщику 58 898,31 и уплата ндс 10 601,69). Продали товар за 80 000 рублей. Налог оплачиваем с разницы+ндс (80000-69500) = 10500 или налог оплачиваем с разницы (80000-58898,31) = 21 101,69 ??

11 Марта 2015, 14:23

Налог оплачиваем с разницы+ндс (80000-69500) = 10500

Именно так. НДС включается в расходы по ст. 346.16 НК РФ.

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса

Уточнение клиента

Спасибо Вам большое.

11 Марта 2015, 14:36

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Помощь: Оформление накладных плательщиками упрощенной системы налогообложения

ОФОРМЛЕНИЕ НАКЛАДНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Из письма в редакцию:

«Наше УП торгует в розницу товарами, которые приобретаются как у производителей (импортеров), так и у посредников. Валовая выручка не превышает 600 млн.руб. в год, а средняя численность работников составляет не более 5 человек. С 2008 г. предприятие перешло на упрощенную систему без уплаты НДС с использованием в качестве налоговой базы валового дохода.

Сумму «входного» НДС предприятие относит на увеличение стоимости приобретаемого товара, а при его реализации НДС не перечисляется и соответственно не выделяется в расчетных и первичных учетных документах, предъявляемых покупателю.

При безналичной форме оплаты за реализуемый товар необходимо выписывать товарную (товарно-транспортную) накладную.

Ольга Павловна, очень большая просьба к Вам: покажите на примере, как правильно в нашем случае выписывается накладная.

С уважением, Вера Игнатьевна».

Спасибо за письмо, Вера Игнатьевна. С удовольствием Вам помогу.

Прежде всего напомню, что, во-первых, применение упрощенной системы налогообложения (далее — упрощенная система, УСН) не влияет на порядок заполнения товарно-транспортной (товарной) накладной, потому что налог при УСН в накладной не отражается. Ее оформление зависит лишь от того, является организация плательщиком НДС или нет.

Во-вторых, в письме Минэкономики РБ от 10.09.2007 № 12-01-09/4898 «О формировании цен» указано, что переход на применение УСН не вносит изменений в установленный порядок взимания оптовых (торговых) надбавок, т.е. размеры применяемых оптовых и торговых надбавок не увеличиваются на сумму налога при УСН. Иными словами, налог при УСН по аналогии со сбором в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки уплачивается за счет применяемой оптовой (торговой) надбавки («сидит» внутри этой надбавки).

В-третьих, порядок расчета отпускной цены на реализуемый оптом или в розницу товар зависит от того, у кого он приобретен, — такова позиция, которой придерживаются в Минэкономики РБ.

Итак, заполняем накладную…

Вариант 1. Товар приобретен у предприятия-изготовителя или импортера

В этом случае торговая надбавка исчисляется от стоимости приобретенного товара с учетом НДС.

Розничная организация, применяющая УСН без уплаты НДС, приобрела товар у изготовителя (импортера) по цене 118 000 руб., в т.ч. НДС — 18 000 руб. Этот товар реализуется с максимальной торговой надбавкой (30 %). Рассчитаем отпускную (розничную) цену (см. таблицу 1).

Плательщик УСН без НДС, выделять ли НДС в накладной .

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в случае выделения его организацией — неплательщиком налога на добавленную стоимость в своих отгрузочных документах

В этом случае следует руководствоваться п.10 Положения № 119, согласно которому суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в первичных учетных документах организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему без его уплаты, покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав — плательщикам НДС в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этими организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением исправления излишне предъявленных сумм НДС на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем). Аналогичная норма содержится в п.8 ст.14 Закона об НДС.

Таким образом, если оптовая организация — неплательщик НДС выделит в товарно-транспортной (товарной) накладной (например, по просьбе покупателя — плательщика НДС) сумму этого налога, указанную в документах поставщика и включенную в сформированную ею отпускную цену, то такая организация — неплательщик НДС обязана уплатить в бюджет выделенную сумму. При этом согласно письму МНС РБ от 30.05.2008 № 2-2-24/477 «Об упрощенной системе налогообложения» при возникновении у организации, применяющей упрощенную систему без уплаты НДС, обязанности по исчислению и уплате этого налога (в т.ч. в случае выделения и предъявления к уплате сумм НДС в первичных учетных документах) она обязана представить в инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за тот налоговый период, в котором возникла обязанность исчислить НДС. Одновременно у такой организации в отношении данного оборота появляется обязанность по ежемесячному представлению в инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость до конца текущего налогового периода (т.е. до конца текущего календарного года), поскольку указанная налоговая декларация заполняется нарастающим итогом.

В то же время принять к вычету сумму НДС, уплаченную (подлежащую уплате) поставщику товара, оптовая организация — неплательщик НДС в такой ситуации не вправе. В соответствии с подп.12-1 ст.16 Закона об НДС плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы налога на добавленную стоимость лишь в следующих случаях:

1) при реализации объектов незавершенного капитального строительства, имевшихся на балансе на 1 января 2000 г.;

2) при приобретении товаров по регулируемым розничным ценам;

3) при отказе плательщика от освобождения оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от уплаты НДС либо при отмене ранее установленного освобождения;

4) при переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на общий порядок налогообложения или на особый режим налогообложения с исчислением и уплатой НДС.

В рассматриваемой нами ситуации для получения права на вычет «входного» НДС организация может воспользоваться только двумя последними случаями, суть которых сводится к отказу от освобождения от уплаты НДС и переходу на режим налогообложения с уплатой этого налога. Но такие действия могут быть оправданы (выгодны в целях оптимизации налогообложения) лишь для посреднических организаций, основной объем выручки которых связан с реализацией товаров организациям — плательщикам НДС, заинтересованным в выделении сумм НДС в выписываемых им первичных учетных документах. Если же доля покупателей — плательщиков НДС незначительна, рекомендуется воздержаться от выделения сумм НДС в отгрузочных документах, чтобы не платить этот налог дважды (поставщику и в бюджет).
Предоставлено Песней

Какие документы оформляет покупатель на УСН при возврате товара

Вопрос-ответ по теме

У нас УСН 15%. Купили печь каминную для продажи (покупатель юридическое лицо), в сентябре 2015 г. была поставка. В феврале 2016 по взаимному согласию хотим вернуть печь поставщику и взять другую модель (покупатель изменил интерьер). Мы счета фактуры не выставляем. Печь была куплена с НДС. Я делаю возвратную накладную на такую же сумму. А ДОЛЖНА ли я выставлять счет фактуру и если да, то и декларацию по НДС должна подавать за 1 кв.2016 г. то же или нет?

Вам не нужно составлять счет-фактуру с НДС и подавать декларацию по НДС. Ведь вы не являетесь плательщиком данного налога, так как применяете УСН.

Документы которые оформляет покупатель на УСН при возврате товара:

— товарная накладная по форме № ТОРГ-12 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132) или расходная накладная, составленная в произвольной форме. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Данный документ нужен, если право собственности на товар уже перешло к покупателю, и товар принят к учету.

Документ выписывают в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у покупателя, возвращающего товар, и является основанием для его списания. Второй экземпляр передается продавцу и является основанием для оприходования этого товара;

— Акт о несоответствии товара по форме № ТОРГ-2 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132) или акт о выявленных недостатках товара в произвольной форме, с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Несоответствие товаров условиям договора (ассортимент, комплектность, упаковка), обнаруженное в момент приемки отражают в акте по форме № ТОРГ-2. На основании этого документа покупатель может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег (п. 3 ст. 468, п. 2 ст. 475, п. 2 ст. 480 и п. 2 ст. 482 ГК РФ);

— Претензия (акт) в письменной форме, с указанием требований и пунктов договора или закона, согласно которым некачественный товар подлежит возврату. Несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки фиксируют в акте, составленном в произвольной форме.

А вот счет-фактура не оформляется (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Все товаросопроводительные документы заполняются без выделения НДС, так как покупатель на УСН не является плательщиком этого налога (письмо Минфина от 16.05.2012 № 03-07-09/56).

Оформление возврата поставщику

Вопрос-ответ по теме

скажите пожалуйста налоговая прислала официальное письмо по поводу возврата поставщику, что можно его оформить накладной торг — 12 с отметкой «Возврат», а я такого найти не могу — отметку возврат в возвратной накладной. Обязательный ли это реквизит («Возврат») и где его ставить?
Текст письма из налоговой: Возврат некачественных товаров оформляется следующими документами: товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или по самостоятельно разработанной форме с отметкой «Возврат».

Унифицированной формы документа для возврата товара нет. Оформить возврат можно товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной по произвольной форме. В качестве основания для передачи товара напишите: «Возврат некачественного товара», укажите реквизиты накладной, по которой товар был отгружен вам, и реквизиты договора. Заметьте: цены в накладной должны быть те же, что были указаны в накладной от поставщика.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат качественных товаров поставщику по инициативе организации.

Документальное оформление

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может оформить возврат, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру (подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137)*.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Когда товар можно вернуть

Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи, когда товар не соответствует:

Односторонний отказ покупателя принять товар по одному из этих оснований означает, что договор купли-продажи расторгнут (п. 3 ст. 450 ГК РФ). А значит, все предыдущие действия по такому договору становятся недействительными. То есть покупатель не получил права собственности на товар, а у продавца не возникло реализации.

Положение о том, что из-за некачественной поставки согласно нормам Гражданского кодекса РФ покупатель имеет право расторгнуть соглашение о купле-продаже, может быть непосредственно указано в договоре. Однако даже если этого нет, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, поскольку оно предусмотрено нормами гражданского законодательства.

Получив товар несоответствующего качества, покупатель должен составить акт и выставить претензию в письменной форме. Если недостатки товара обнаружены при приемке, то составляется акт по форме № ТОРГ-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Эта форма довольно объемная. Поэтому покупатель может составить акт о выявленных недостатках товара и в произвольной форме, но с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов. Они перечислены в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если же недостатки товара выявили после приемки, то акт также составляется в произвольной форме. В акте указываются недостатки товара и требования к поставщику.

В претензии, которую оформляют вместе с актом, покупатель указывает свои требования и пункты договора или закона, согласно которым некачественный товар подлежит возврату. Непосредственно сам возврат товара продавцу оформляют накладной по форме № ТОРГ-12. Ее выписывает покупатель в двух экземплярах и в качестве основания для передачи пишет: «возврат некачественного товара». При этом целесообразно указать реквизиты договора и накладной «на приход»*.

Счет-фактуру на возврат выписывать не нужно. Во-первых, потому что «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. А во-вторых, сама операция возврата некачественного товара не подразумевает, что продавцу возвращается право собственности на его товар. Поскольку это право к покупателю и не переходило. А счета-фактуры, как известно, выписывают при реализации товаров (работ, услуг). То есть при передаче права собственности плательщиком НДС.

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»

3. Статья: Какие потребуются документы

Если недостатки товара обнаружены при приемке, то обычно составляют акт по форме № ТОРГ-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Правда, форма эта довольно объемная, состоит из четырех листов. Поэтому никто не запрещает вам составить акт о выявленных недостатках товара в произвольной форме. Тем более что с 2013 года унифицированные формы документов перестали быть обязательными. Главное, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, предусмотренные в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Самостоятельно разработанную форму акта утвердите как приложение к учетной политике.

Если же недостатки товара выявлены после приемки, то акт составляется исключительно в произвольной форме. И так было всегда. Ведь форма № ТОРГ-2 используется лишь в случае, когда несоответствующее качество обнаружили при приеме товара*.

На основании акта оформите еще один документ – претензию. Составьте ее также в произвольной форме, указав свои требования и пункты договора или закона, согласно которым негодный товар подлежит возврату. Предъявите претензию вместе с актом поставщику. Пример претензии смотрите ниже.

Непосредственный возврат товара оформите обычной накладной. В качестве основания для передачи товара напишите: «Возврат некачественного товара», укажите реквизиты накладной, по которой товар был отгружен вам, и реквизиты договора. Заметьте: цены в накладной должны быть те же, что были указаны в накладной от поставщика.

Может возникнуть вопрос: а нужно ли при возврате товара оформлять и документы на корректировку «входного» НДС, если продавцом является плательщик этого налога? Нет, если покупатель применяет УСН, никакие документы в отношении НДС он не оформляет. Подобное разъяснение дал Минфин России в письме от 16.05.2012 № 03-07-09/56.

В течение пяти календарных дней после признания претензии поставщик сам выписывает «упрощенцу» корректировочный счет-фактуру (п. 1 письма ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/[email protected]). В этом документе отражается разница, на которую уменьшились количество и стоимость приобретенных товаров, а также сумма «входного» НДС*.

Справочник по упрощенке

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

НДС при возврате товаров от упрощенца

Вопрос-ответ по теме

Организация применяет УСНО от доходов. При возврате товара поставщику из-за плохого качества, организация формирует возвратную накладную. Вопросы: Должна ли организация возвращающая товар выделять НДС?Должна ли организация уплатить НДС, если в возвратной накладной выделен НДС? Сторона принимающая свой возвратный товар настаивает подписать их экземпляр товарной накладной с НДС. Вправе ли мы отказать? Поставщик на ОСНО.

Порядок составления документов, связанных с НДС, при возврате некачественных товаров зависит от момента обнаружения брака.

Если он был выявлен при приёмке (до оприходования на счет 41), то договор поставки в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение. При возврате товара в этом случае оформляются только товаросопроводительные документы, счет-фактура покупателем не выписывается. Это объясняется тем, что право собственности на товар к покупателю не перешло, и поэтому возврат обратной реализацией не является. В этом случае поставщик просто аннулирует выписанный счёт-фактуру.

Если же недостатки выявлены после принятия товаров на учёт, при их возврате происходит обратная реализация и бывший покупатель, а теперь поставщик, должен выписать счёт-фактуру, но только в том случае, если он является плательщиком НДС. Если же он применяет УСН, то нужно выписать только товаросопроводительные документы без указания суммы НДС.

При этом поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Такие разъяснения даны Минфином России и ФНС России в письмах, указанных в прилагаемом файле.

Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством

Несоответствие товаров условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3).* На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).*

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.* Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может задокументировать возврат товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.* При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру* (подп. «а» п. 7 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Ситуация: как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку

Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю (бывшему поставщику) счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры* (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280 и ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).

2. Ситуация: Когда организации на упрощенке должны платить НДС.

Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС:

  • при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС* (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).

Кроме того, организации, применяющие упрощенку, должны исполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС (ст. 161 НК РФ).

По остальным операциям организации на упрощенке освобождены от уплаты НДС. Поэтому счета-фактуры им оформлять не нужно (исключения из этого правила установлены для посреднических операций).

3. Рекомендация:Как учесть НДС, уплаченный поставщикам, при упрощенке

Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте* (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Смотрите еще:

  • Налоговый резидент статья 207 Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а […]
  • Расчет ндфл и алименты Алименты и НДФЛ Актуально на: 25 ноября 2015 г. К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть: […]
  • Исковая давность в один год применяется к требованиям Успеть вовремя, или Как правильно применять нормы ГК РФ об исковой давности Масштабные изменения ГК РФ затронули и нормы, регулирующие институт исковой давности. Так, начиная с 2013 года поправки в гл. 12 "Исковая […]
  • Исполнительное производство судебных приставов закон Статья 12. Обязанности и права судебных приставов-исполнителей Статья 12. Обязанности и права судебных приставов-исполнителей Информация об изменениях: Федеральным законом от 8 марта 2015 г. N 57-ФЗ в пункт 1 статьи 12 […]
  • Велось судебное разбирательство Велось судебное разбирательство Талицкий районный суд Свердловской области Управление Судебного департамента в Свердловской области практики использования аудиопротоколирования, смс-извещения, и […]
  • Чернобай татьяна адвокат Чернобай татьяна адвокат Спиридонов Сергей Закончил Российскую академию государственной службы. До 2001 года - старший консультант правового отдела Нотариальной палаты Волгоградской областиа; с 2001 года по 2008 […]