Сумма компенсации за отпуск при увольнении

Содержание:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Ежегодный трудовой отпуск работника — необходимый этап трудового процесса. Что необходимо сделать, если работник увольняется, так и не побывав в отпуске? А что делать, если возникла необходимость отозвать работника из отпуска? Положена ли при этом денежная компенсация? Можно ли ей заменить уход работника в отпуск? Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.

В течении какого времени работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Согласно пункту 5 статьи 134 Трудового кодекса при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 134 Трудового кодекса при задержке по вине работодателя выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с расторжением трудового договора с работником, работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню.

Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день, начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Каким образом производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск?

Для расчета компенсации необходимо обратиться к нормам Единых правил исчисления средней заработной платы. Данные Правила определяют единый порядок исчисления средней заработной платы.

Пунктом 4 Правил предусмотрено, что из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключаются неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.

В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, не носящие постоянный характер.

На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

В Методических рекомендациях по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, дается разъяснение понятию «календарный месяц». Согласно Методических рекомендаций под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени.

Пример №1. Расчет количества отпускных дней за период одного календарного месяца.

В соответствии со статьей 101 Трудового кодекса основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск работникам предоставляется продолжительностью 24 календарных дня, если большее количество дней не предусмотрено иными нормативными актами, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя.

Согласно статье 106 Трудового кодекса рабочий год составляет 12 месяцев, исчисленных с первого дня работы работника.

Исходя из смысла указанных норм закона, следует вывод о том, что количество календарный дней ежегодного трудового отпуска составляет 2, из расчета: 24 календарных дня /12 месяцев.

Пример №2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в случае, если работник отработал у работодателя, не болея и не уходя в отпуск без сохранения заработной платы.

Допустим, работник работает в организации с 01 февраля 2014 года. Последний рабочий день работника 01 октября 2014 года. Рабочая неделя: 40-часовая, пятидневная. Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск согласно условиям трудового договора: 24 календарных дня.

В соответствии с пунктом 4 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Поскольку работник отработал у работодателя с 01 по 30 (31) число (включительно), расчет производит в календарных месяцах.

Трудовой стаж, за который работник не использовал оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск за период с 01 февраля 2014 года по 01 октября 2014 года составит: 8 месяцев.

Поскольку условиями трудового договора, заключенного с работником, установлено, что, продолжительность ежегодного трудового отпуска составляет 24 календарных дня, то за 8 месяцев работы работнику причитается: 24 к.д. / 12 мес. × 8 мес. = 16 календарных дней.

16 календарных дней неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой прекращения трудового договора. В указанном периоде выбираются рабочие дни. То есть, за период со 02 октября 2014 года по 17 октября 2014 года, из расчета 5-ти дневной рабочей недели, будет 12 рабочих дней, которые необходимо учесть при расчете компенсации за неиспользованный трудовой отпуск.

В соответствии с пунктом 8 Правил средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при 5-дневной или 6-дневной рабочей неделе.

Поскольку работник отработал у работодателя все дни, не уходя в отпуск либо на больничный, количество фактически отработанных дней совпадает с количеством дней по балансу рабочего времени, в котором уже вычтены праздничные и выходные дни, вычетать праздничные дни , что предусмотрено статьей 104 Трудового кодекса, не нужно.

Таким образом, среднедневной заработок работника составит = 800 000/ 163 = 4 908 тенге.

Согласно пункту 26 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников для определения суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при прекращении или расторжении трудового договора, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы.

Первый рабочий день, следующий за датой увольнения: 02 октября 2014 года.

Отсчитываем 12 календарных дней с первого октября — со 02 по 13 октября 2014 года.

Выбираем рабочие дни: 02-03, 06-10 октября, 13 октября 2014 года = 8 рабочих дней.

Исходя из произведенных расчетов, компенсация за неиспользованный трудовой отпуск составит = 4 908 тенге × 8 дней= 39 264 тенге.

Пример №3. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в случае отсутствия работника на основании листов нетрудоспособности, нахождения в отпуске без сохранения заработной платы

Допустим, работник работает в организации с 01 июня 2011 года, был в отпуске с 09 апреля 2014 по 30 сентября 2014 года. При этом работник отсутствовал на работе:

  • 4 дня — с 30 июня 2014 по 03 июля 2014 на основании листа нетрудоспособности;
  • 9 дней — со 2 сентября 2014 по 10 сентября 2014 на основании листа нетрудоспособности;
  • 5 дней — праздничные дни: 1 мая, 7 мая, 9 мая, 6 июля, 30 августа;
  • 1 день — 29 мая 2014 отпуск без сохранения заработной платы.

Согласно пункту 4 статьи 104 Трудового кодекса РК в трудовой стаж, дающий право на оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск, включаются:

  • фактически проработанное время;
  • время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
  • время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
  • время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.

Количество календарных дней отуска рассчитываем путём простого математического расчёта: 24 / 365 х 174 = 11,44 дня, где:

  • 24 — количество дней отпуска, предусмотренное трудовым договором;
  • 365 — количество дней в году;
  • 174 — количество дней рассчитываемого периода согласно статье 104 ТК РК.

В соответствии с пункту 10 Единых правил исчисления средней заработной платы если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно, приходящихся на это отработанное время.

Согласно пункту 6 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников расчетный период считается не отработанным полностью, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев (к примеру, шесть месяцев двадцать дней) или в течение 12 календарных месяцев у работника имели место случаи отсутствия на работе (к примеру, работник находился в оплачиваемом ежегодном трудовом отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, отсутствовал по болезни, время простоя и др.). В этом случае расчетным периодом является период фактически отработанного времени, а средний дневной (часовой) заработок определяется из фактического заработка и фактически отработанных дней (часов) в этом периоде.

Из расчётного периода с 9 апреля 2014-го года по 30 сентября 2014 года дни, когда работник отсутствовал на работе по листам нетрудоспособности, в праздничные дни и находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Итого, фактический расчётный период составляет 174 — 4 — 9 — 5 — 1 = 155 календарных дней.

Согласно пункту 8 Единых правил исчисления средней заработной платы средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.

Сумма компенсации за отпуск при увольнении

Электронный журнал
«Главный бухгалтер. Зарплата»
приветствует Вас!

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после 1 октября 2017 года

При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Для этого бухгалтеру надо определить количество дней неиспользованного отпуска и среднедневной заработок. В настоящей статье на примере рассматривается, как изменился расчет компенсации после 1 октября 2017 г.

Из письма в редакцию:

«Работник принят на работу 3 октября 2016 г. Он увольняется 20 октября 2017 г. Работник был принят на работу на условиях 5-дневной рабочей недели с 8-часовым рабочим днем.

В периоде с 3 октября 2016 г. по 20 октября 2017 г. были случаи невыхода на работу: в январе работник находился в учебном отпуске без сохранения заработной платы продолжительностью 14 календарных дней, в марте выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней в размере 80 %.

За месяцы, когда работник отработал все запланированные графиком работ рабочие дни, ему выплачивалась заработная плата на основе тарифного оклада в размере 700 руб.

Согласно положению о премировании в организации премия по результатам работы за квартал за фактически отработанное в текущем квартале время начисляется в месяце, следующем за окончанием квартала. Все выплаты, произведенные в пользу работника, приведены в табл. 1.

Работник имеет право на трудовой отпуск продолжительностью 25 календарных дней (24 дня – основной трудовой отпуск, 1 день – дополнительный поощрительный отпуск по Декрету № 29 * ).
__________________________
* Декрет Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины».

Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

С уважением, бухгалтер Римма Сергеевна».

Уважаемая Римма Сергеевна! Вопросы по расчету среднедневного заработка возникают у бухгалтеров в связи с принятием новой редакции Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47). Новая редакция, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 20.07.2017 № 30, вступила в действие с 1 октября 2017 г. Рассмотрим, что изменилось, а что осталось прежним при расчете среднедневного заработка.

Как и в предыдущей редакции, средний заработок для определения компенсации за неиспользованный отпуск исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации, независимо от того, за какой рабочий год выплачивается компенсация (п. 5 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 4). Ранее в этом случае под полным месяцем понимался календарный месяц с 1-го до 1-го числа. То есть если работник устроился на работу не с 1-го числа, этот месяц признавался неполным несмотря на все отработанные по графику работы дни. Теперь определено, что полным месяцем считается календарный месяц, в котором работник отработал все рабочие дни согласно правилам внутреннего трудового распорядка или утвержденному графику работ (сменности). Это нововведение непосредственно касается Вашей ситуации. Если до принятия новой редакции Инструкции № 47 заработная плата за октябрь 2016 г. не учитывалась при исчислении среднедневного заработка, то теперь она включается в расчет, поскольку 1 и 2 октября – выходные дни по графику работы данного работника.

Средний заработок определяется путем умножения среднедневного заработка на количество календарных дней неиспользованного трудового отпуска. Среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 (п. 6 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 5).

Как и в прежней редакции Инструкции № 47, из расчета исключаются месяцы, в которых в соответствии с законодательством работник освобождался от работы с частичным сохранением или без сохранения заработной платы. Исключение – месяцы, в которых начисленная заработная плата была не ниже заработной платы, начисленной в полных месяцах (п. 12 Инструкции № 47, в предыдущей редакции – п. 13).

Одновременно определено, что если в месяцах, когда работник освобождался от работы, начисленная заработная плата была не ниже заработной платы, начисленной в полных месяцах, то эти месяцы из периода, принимаемого для исчисления среднего заработка, не исключаются. Сравнение заработной платы, начисленной в месяцах, в которых работник болел, с размером заработной платы, начисленной в тех месяцах, которые работник отработал полностью, производится без учета выплаченных сумм пособий по временной нетрудоспособности.

При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно приложению к Инструкции № 47 (далее – Перечень).

К выплатам, учитываемым при исчислении среднего заработка, за выполненную работу и отработанное время применительно к Вашей ситуации относятся:

– заработная плата за выполненную работу или отработанное время согласно действующей у нанимателя системе оплаты труда (по сдельным расценкам, тарифным ставкам (окладам), в процентах от выручки от реализации продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т.д.);

– премии, предусмотренные системами оплаты труда.

Суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности вне зависимости от того, в каких размерах они произведены, в расчет среднего заработка не включаются (п. 3.9 Перечня, в предыдущей редакции – подп. 5.24 п. 5 Перечня).

Также в расчет среднего заработка не включаются суммы материальной помощи, кроме единовременного пособия на оздоровление, выплачиваемого государственным служащим, техническим работникам (п. 3.4 Перечня).

При определении порядка включения суммы премии в расчет среднего заработка следует руководствоваться п. 15 Инструкции № 47 (в предыдущей редакции – п. 15): премии, обусловленные системами оплаты труда, действующими у нанимателя в организациях, включаются в заработную плату того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету. Этот пункт остался без изменений. Таким образом, начисленные работнику премии по результатам работы за квартал включаются в заработок работника в начисленной сумме.

Рассмотрим, какие месяцы включаются для расчета среднего заработка и в каком размере (см. табл. 2).

Таким образом, Вы видите, что с принятием Инструкции № 47 в новой редакции изменился размер заработной платы, принимаемой для исчисления среднего заработка: для расчета необходимо принять заработную плату в размере 7 461,40 руб., среднедневной заработок в этом случае – 25,12 руб. (7 461,40 руб. / 10 месяцев / 29,7).

Определим количество дней неиспользованного отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию. Для этого надо установить рабочий год работника.

Справочно: рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, – промежуток времени, равный по продолжительности календарному году, но исчисляемый для каждого работника со дня приема на работу (ст. 163 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее – ТК).

В рабочий год включается время предусмотренных законодательством или коллективным договором отпусков без сохранения заработной платы, если эти отпуска не превышают 14 календарных дней в течение рабочего года (п. 3 ст. 164 ТК).

Поскольку работник находился в социальном отпуске 14 календарных дней, рабочий год не сдвигается. Рассчитаем количество полных отработанных месяцев, за которые следует исчислить и выплатить компенсацию. Количество календарных дней, включаемых в рабочий год, – 384 (30 (октябрь 2016 г.) + 30 (ноябрь 2016 г.) + 31 (декабрь 2016 г.) + 31 (январь 2017 г.) + 28 (февраль 2017 г.) + 31 (март 2017 г.) + 30 (апрель 2017 г.) + 31 (май 2017 г.) + 30 (июнь 2017 г.) + 31 (июль 2017 г.) + 31 (август 2017 г.) + 30 (сентябрь 2017 г.) + 20 (октябрь 2017 г.)).

Количество отработанных месяцев – 12,93 (384 дня / 29,7). Таким образом, компенсацию следует начислить за 13 полных отработанных месяцев.

Отпуск, приходящийся на 1 месяц, – 2,08 календарного дня (25 /12).

Количество календарных дней трудового отпуска, подлежащих компенсации, – 27,04 (2,08 календарного дня × 13 месяцев).

Справочно: полученные при расчете общей продолжительности дней отпуска пропорционально отработанному времени десятые, равные 0,5 и больше, округляются до одного дня, а менее 0,5 – исключаются из расчета (часть вторая ст. 177 ТК).

Таким образом, работнику необходимо выплатить компенсацию за 27 календарных дней отпуска.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника – 678,24 руб. (25,12 руб. × 27 дней).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 70 – 477,29 руб. (700 руб. / 22 рабочих дня по производственному календарю × 15 отработанных дней в октябре)
– начислена заработная плата за отработанные дни в октябре;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 70 – 678,24 руб.
– начислена денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении;

Д-т 70 – К-т 69 – 11,56 руб. ((477,29 ++ 678,24) × 1 %)
– отчисления в ФСЗН в размере 1 %;

Д-т 70 – К-т 68 – 150,22 руб. ((477,29 ++ 678,24) × 13 %)
– начислен подоходный налог;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 69 – 393,22 руб. ((477,29 + 679,24) × 34 %)
– отчисления в ФСЗН в размере 34 % от суммы заработной платы и денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

Д-т 20, 23, 25 и др. – К-т 76 – 6,94 руб. ((477,29 + 679,24) × 0,6 %)
– отчисления в Белгосстрах в размере 0,6 % (условно) от заработной платы и денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск;

Д-т 70 – К-т 50, 51 – 994,75 руб. ((477,29 ++ 679,24) – 11,56 – 150,22)
– выплачены заработная плата за отработанное время в октябре и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск.

Важно! Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения (часть четвертая ст. 179 ТК).

Надеюсь, я помогла Вам разобраться с расчетом компенсации за неиспользованный отпуск. Как видите, многие статьи в новой редакции Инструкции № 47 остались без изменения, основные принципы расчета среднего заработка сохранены. Однако есть и существенные поправки, особенно при определении среднего заработка, сохраняемого в иных случаях. Хочу также отметить, что Перечень в новой редакции выглядит совершенно иначе. Изменилась его структура: если в предыдущей редакции Перечень состоял из 5 пунктов, то в действующей с 1 октября он состоит из 3: «Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, за выполненную работу и отработанное время», «Средний заработок, сохраняемый за неотработанное время (период)», «Выплаты, не относящиеся к оплате труда, выплаты социального характера». В любом случае в новой редакции хорошо известной всем Инструкции № 47 необходимо разбираться.

С уважением, Ольга Павловна

УВОЛЬНЯЕМ РАБОТНИКА: РАСЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕСКОЛЬКО ЛЕТ НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО ОТПУСКА

При увольнении выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. Таково требование Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК). А как быть, если работник не ходил в отпуск несколько лет? Предлагаем на примере разобраться, как рассчитать дни отпуска и средний заработок при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Независимо от основания увольнения работнику, если он не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается денежная компенсация (ст. 179 ТК).

  • за полный трудовой отпуск – если ко дню увольнения отработан весь рабочий год (12 месяцев минус суммарная продолжительность трудового отпуска, на которую работник имеет право);
  • пропорционально отработанному времени – если ко дню увольнения отработана часть рабочего года.

Справочно: рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, равен по продолжительности календарному году, но исчисляется для каждого работника со дня приема на работу (ст. 163 ТК).

Приведем последовательность расчета отработанных в рабочем году полных месяцев (основание – ст. 177 ТК):

1) подсчитываем дни, включаемые в рабочий год;

2) полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год;

3) остаток дней, если он составляет:

  • 15 и более календарных дней, – округляем до полного месяца;
  • менее 15 календарных дней, – исключаем из подсчета.

Важно! Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения. Компенсация при увольнении полагается за все неиспользованные отпуска.

Пример. Расчет компенсации за несколько лет неиспользованного отпуска

Работник увольняется 30 декабря 2016 г. Согласно трудовому договору он имеет право на трудовой отпуск 24 календарных дня. У работника остались неиспользованными отпуска за 2 последних рабочих года, т.е. 48 календарных дней. С работника удерживаются алименты на двоих детей в размере 33 %.

В день увольнения ему выплачена заработная плата за отработанный период – 548 руб. 35 коп.

Начисленный заработок за расчетный период с декабря 2015 г. по ноябрь 2016 г. – 5 506 руб. 80 коп.

Определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

1) средний заработок для компенсации рассчитываем из зарплаты, начисленной за 12 месяцев, предшествовавших декабрю 2016 г., – с декабря 2015 г. по ноябрь 2016 г.

Справочно: средний заработок для компенсации за неиспользованный трудовой отпуск исчисляется из зарплаты, начисленной за 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплаты компенсации, независимо от того, за какой рабочий год выплачивается компенсация (п. 4 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47; далее – Инструкция № 47);

2) среднедневной заработок: 5 506,80 / 12 / 29,7 = 15 руб. 45 коп.

Справочно: средний заработок определяется умножением среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска. Среднедневной заработок – делением заработной платы, фактически начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время выплаты компенсации, на число этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 (п. 5 Инструкции № 47);

3) сумма компенсации: 15,45 × 48 дней = 741 руб. 60 коп.

Важно!Если компенсация выплачивается в случае соединения неиспользованных отпусков за несколько лет, то из суммы такой компенсации при увольнении удерживают алименты. При удержании алиментов за плательщиком должно быть сохранено не менее 30 % причитающегося к выплате заработка (часть третья ст. 108 ТК).

Необходимые в таком случае бухгалтерские записи представлены в таблице.

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Порядок расчета

При увольнении

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2016 года. В июне 2017 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2016 года по апрель 2017 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2017 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

Смотрите еще:

  • Авито продажа подержанных автомобилей в спб Купить автомобиль с пробегом в СПБ - 134 авто в наличии Предлагаем Вашему вниманию 134 авто с пробегом в Санкт-Петербурге от официального дилера. Все автомобили прошли все необходимые технические диагностики и […]
  • Подать заявление в ск рф Особенности направления информации в подразделе «Интернет-приемная» и ее обработки Разъяснения о пределах компетенции следственных органов Следственного комитета Российской Федерации и о подследственности уголовных […]
  • Внеочередное собрание участников ооо уведомление Уведомление о внеочередном собрании участников ООО Высшим органом в ООО является общее собрание участников. Такое собрание может быть как очередным, так и внеочередным (п. 1 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № […]
  • Беременность в 15 лет уголовный кодекс Забеременела в 14 лет, грозит ли отцу уголовная ответственность? Добрый день. В соответствии с ч. 3 ст. 134 УК РФ, половое сношение с лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста и половой зрелости, совершенное […]
  • Как посчитать безопасную долю вычетов по ндс в 2018 году Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году Что такое налоговый вычет по НДС? Налоговый вычет по НДС – это сумма входного налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить рассчитанную к уплате сумму НДС. Налоговые […]
  • 164 ч 2 ук днр Военно-полевой суд Место проведения заседания Категория дела (статья УК, КоАП, суть иска) г. Донецк, ул. Артёма 157 ч. 1 ст. 134, п. "л" ч. 2 ст. 106 УК ДНР объявлен перерыв до 12-00 20.04.2018 закрытое судебное […]