Расчет ндфл и алименты

Содержание:

Алименты и НДФЛ

Актуально на: 25 ноября 2015 г.

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125 ).

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Расчеты алиментов

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25:100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Облагаются ли алименты подоходным налогом: выплаты начисляются после вычета НДФЛ или до

Вопросы налогообложения всегда интересны каждому. Сторонам алиментных правоотношений тоже интересно, облагаются ли алименты подоходным налогом. Ясно, что получатель средств желает знать, например, выплатят ему 25% от дохода плательщика в чистом виде или же 25% за вычетом налога на доходы. Плательщик тоже желает знать, не удержат ли с него что-то дополнительно, какой-нибудь налог вместо получателя средств. А работодателю алиментщика важно знать, какие суммы удерживать с работника, чтобы действовать в рамках законодательства.

Каков размер налога на доходы?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – это вид прямого удержания с доходов лица в России. Его ставка составляет 13%. При исчислении налога могут использоваться различные вычеты, в том числе вычеты на детей. То есть, например, если работник получает зарплату в размере 20000 рублей, то 13% удерживают не с этой суммы, а сначала уменьшают её на сумму вычета, а потом уже умножают на 0,13.

Если алиментщик работает по трудовому договору, то сумма налога высчитывается и удерживается бухгалтерией. Если имеются другие источники доходов, то необходимо подавать декларацию в органы ФНС самостоятельно. За неподачу декларации о доходах предусмотрен штраф. Кроме того, у налоговых органов имеется полное право взыскать недоимку по налоговым платежам.

Что говорит налоговый кодекс про алименты?

Чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с алиментов, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ. В нем есть ст. 217. Она содержит огромный перечень доходов, с которых не удерживают НДФЛ.

В п. 5 указано, что с алиментов подоходный налог не взимается. Причем распространяется это правило на все виды алиментных выплат:

  • на несовершеннолетних;
  • на жену;
  • на родителей и других родственников.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, облагаются ли выплаченные алименты налогом, можно однозначно говорить: нет, не облагаются. Налоги с дохода, о котором идет речь не удерживались в 2016 году, не удерживаются в году 2017. Скорее всего, все останется неизменным, в этом плане, и в будущем.

  1. Получатель средств может рассчитывать на алименты, равные доле дохода плательщика, без каких-либо дополнительных удержаний.
  2. Плательщик средств обязан уплатить НДФЛ и алименты, дополнительно с него тоже никто ничего не возьмет. За своего сотрудника все расчеты и перечисления осуществляет работодатель.

Каковы обязанности работодателя? В каком порядке он должен действовать? Данный вопрос рассмотрим отдельно.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Для ответа на этот вопрос, необходимо изучить положения ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве». Она говорит о том, что порядок действий работодателя должен быть таким:

  1. Сначала удерживаются налоги, которым облагается доход плательщика – зарплата алиментщика.
  2. Далее начисляются алименты.

То есть, нельзя удержать средства из грязной зарплаты, потому что, фактически, работник не получает той суммы, которая изначально указана в зарплатной ведомости. Реальный его доход: сумма зарплаты за вычетом НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей и не только

Удерживая сумму налога на доходы работника, который платит алименты, работодатель должен учитывать и то, что у сотрудника-отца существует право на налоговый вычет, применяемый при расчете налоговой базы.

Это стандартные вычеты, предусмотренные законодательством, позволяющие отдавать меньше налогов с зарплаты. Предоставляются ли они алиментщику? Да, если представлены документы, подтверждающие факт существования на свете ребенка. А если удерживаются средства на сына или дочь, то таких документов не может не быть. Размеры их таковы:

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000;
  • если несовершеннолетний является инвалидом – 12000 или 6000 рублей, в зависимости от того, есть ли у него кровная связь с теми людьми, которые его воспитывают.

Получить налоговый вычет в виде денежной суммы на руки нельзя. Вышеуказанные суммы учитываются при расчете суммы дохода, которая облагается налогом. Это некая налоговая льгота. Например, если у лица, обязанного выплачивать алименты, зарплата составляет 25000 рублей, а детей у него трое, то облагаться НДФЛ будет сумма не в 25000, а в 25000 – 5800 (три вычета: 1400 + 1400 + 3000) = 19200.

Налоговый вычет и алименты связаны довольно простым образом. Если сумма налога взимается меньше, то можно рассчитывать на более высокие алиментные выплаты. Работодатель об этом должен знать и рассчитывать сумму выплат алиментов, которые платит работник, после вычета

Продолжая про налоговые вычеты, осветим и вопрос о том, можно ли начислять алименты если произошел возврат НДФЛ.

Мнения юристов по данному вопросу неоднозначны. Некоторые правовые специалисты считают, что, если произошел возврат налога, то его плательщик не получил дохода, следовательно, деньги с возврата излишне уплаченных средств или имущественного вычета, например, удерживать в алиментных целях недопустимо. Между тем, судебная практика идет по другому направлению. Суды нередко указывают, что алименты с налогового вычета берутся.

Скорее всего, о данной проблеме можно говорить, как о практической. И разбирать её стоит только применительно к каждому конкретному случаю. Многое зависит от уровня подготовки и убедительности правового специалиста, представляющего интересы клиента в суде. Если он сможет доказать, что, например, платить алименты на ребенка с возвращенных налоговой инспекцией средств не нужно. Значит, так тому и быть. Если, конечно, решение устоит в вышестоящих судах.

Почему с алиментов не удерживают налоги?

Законодатель, отлично разобравшись в теории права, посчитал, что алименты не являются доходом. Безусловно, идет начисление средств, их удерживают у работника-алиментщика, перечисляют плательщику. Эти деньги тратятся в интересах несовершеннолетнего. Так почему же они не являются доходом в теоретическом смысле?

Дело в том, что предоставлять средства в интересах ребенка – обязанность родителя. Несовершеннолетний как бы не получает дохода на стороне. Можно провести аналогию с той ситуацией, когда супруги тратят полученный доход совместно.

Кроме того, начисляются алименты, можно сказать, в социальных схемах. РФ позиционирует себя, как государство социальное. Поддержка и защита несовершеннолетних – одна из приоритетных целей, поэтому деньги с детей государство в данном случае брать не желает.

Еще раз про порядок удержания налогов и выплаты алиментов

Первое, что должен сделать работодатель – это установить общую сумму доходов, облагаемых НДФЛ, и с которых уплачиваются алименты. При этом нужно учесть, что под доходами в алиментном смысле нужно понимать:

  • заработную плату;
  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;
  • средний заработок, выплачиваемый в определенных случаях;
  • дополнительные выплаты.

Таким образом, если встает вопрос о том, с какой зарплаты начисляются средства на содержание несовершеннолетнего или других алиментов, необходимо говорить обо всем вышеперечисленном.

Далее высчитывается сумма налогов, с учетом всех налоговых вычетов. После чего уже можно переходить к расчету алиментов, исчисление которых, как было указано, происходит с размера реального дохода. Для этого нужно взять общую сумму доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи. Из них вычитается размер удержанных с них налогов. Если произошло возмещение НДФЛ, то с него тоже должны уплачиваться деньги бывшей жене в интересах ребенка.

Далее работодатель перечисляет средства их законному получателю тем способом, который оговорен.

Стоит коснуться и вопроса, касающегося подачи декларации 6-НДФЛ.

Как фигурируют в ней алименты? Специалисты в области бухгалтерии указывают, что в 2017 году работодатель, в первую очередь, должен отражать в документах доход без учета удержанных алиментов, потому что удержать налоги, как мы разобрались, с алиментных средств нельзя. Они не учитываются в налоговом смысле. Сначала будет рассчитываться налог, а потом – будут брать с остатка выплаты на несовершеннолетнего.

Впрочем, в некоторых случаях может быть указана сумма дохода, которая получена работником на руки.

Таким образом, рассмотрены все вопросы, касающиеся налогообложения и взыскания средств на содержание иждивенцев. Правила в законодательстве по этому поводу сформулированы довольно просто и понятно. Единственная сложность заключается в том, что они содержатся в разных нормативно-правовых актах: от НК РФ до ФЗ «Об исполнительном производстве».

Справка 2 НДФЛ для алиментов: особенности расчета

Законодательные нормы России предусматривают уплату процента алиментов несовершеннолетним детям, если они не проживают совместно. Бывшие или настоящие супруги могут договориться о передаче части дохода второму лицу, воспитывающему общих детей, на добровольных началах либо принудительно, для этого следует обратиться в судебные инстанции. Чтобы из заработка отдельно проживающего супруга удерживался процент на содержание детей, необходимо представить справку по форме 2 НДФЛ для алиментов, по ней рассчитают ежемесячные удержания.

Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ

Все вознаграждения, которые получает физ.лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.

Заполнение справки касается следующих аспектов:

  • Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
  • из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.

В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.

Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.

Алименты высчитываются с начисленной зарплаты или после вычета НДФЛ

Когда родители не могут договориться в добровольном порядке о содержании несовершеннолетних детей, следует обращаться в судебные инстанции. Для этого составляется исковое заявление.

Перечисление вознаграждений на детей, как правило, присуждается бывшей супруге в процентном отношении к заработку, также может быть определена фиксированная ставка согласно прожиточному минимуму, установленный для района проживания малыша.

В каждой конкретной ситуации судебные власти назначают размер выплат согласно финансовому положению ответчика.

Не всегда есть возможность получить справку 2 и собрать весь пакет требуемых документов, ввиду ряда причин:

  • У родителя нет постоянного места работы;
  • не стабильная заработная плата.

В таком случае, можно представить не декларацию 2 НДФЛ, а справку на фирменном бланке компании, составленную в произвольной форме. Она заверяется руководителем, главбухом, подписи необходимо расшифровать, а также круглой печатью организации.

Справка о начисленных и удержанных вознаграждениях в пользу ребенка:

С какой суммы перечислять алименты и нужно ли удерживать с них НДФЛ

Расчет проще рассмотреть на примере.

Заработок бывшего супруга составляет 40 000 рублей, в бухгалтерию поступил исполнительный лист на удержание 25% от общего дохода на содержание одного малыша.

Расчет будет выполнен бухгалтером следующим образом:

  • НДФЛ с заработка составил: 40 000 * 13% = 5 200 рублей;
  • доход, который принимается для расчета алиментов: 40 000 – 5 200 = 34 800 рублей;
  • следовательно, сотрудник должен выплачивать алименты в размере: 34 800 * 25% = 8 700 рублей;
  • чистый доход сотрудника составит: 40 000 – 5 200 – 8 700 = 26 100 рублей.

В течение трех дней бухгалтер обязан перечислить бывшей супруге алименты в размере 8 700 рублей.

Справка 2 НДФЛ о зарплате при снижении алиментов

При необходимости снижения, например, при рождении детей в последующем браке, нужно в судебную инстанцию подать исковое заявление, документы, подтверждающие рождение детей, и справку о доходах и налогах 2 НДФЛ за последний год.

Почему не нужно платить налоги с алиментов

Согласно Налоговому кодексу статье 217 пункту 5 НДФЛ с сумм на детей не удерживается в связи с тем, что они не являются доходом, средства просто перераспределяются между супругами на содержание несовершеннолетних детей. Соответственно, если нужно оформить документы для кредита, данные суммы не увеличат общую сумму доходов.

Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

Сотруднику может быть предоставлен двойной вычет, оформить его можно официально только на одного родителя.

Для этого в бухгалтерию подают следующий пакет документов:

  • Заявление, в котором указать возможность предоставления льготы в двойном размере;
  • заявление от второго супруга родителя, где он отказывается от применения детской льготы по месту своего трудоустройства;
  • декларацию с места работы отказавшегося родителя по форме 2 НДФЛ за последний год;
  • свидетельство о рождении малыша, где подтверждено родительство бывших супругов;
  • если сын или дочь уже достигли совершеннолетия, им от 18 до 24 лет, они учатся в учебном заведении, потребуется справка из деканата, подтверждающая статус студента.

Заключение

Удержание сумм на детей с работника компании происходит на основании предписания с указанием суммы или ставки. Данный документ оформляется в виде исполнительного листа или приказа судебной инстанции. Сотрудник расчетной группы должен знать, что процесс удержания сумм на детей производится только после расчета подоходного налога. Кроме того, следует помнить, что перечисления на детей не указываются в справке 2 НДФЛ, они входят в состав общего заработка.

Алименты и аванс

Давайте разделим вопрос.
1 часть — в каком размере начислять аванс.
Вообще трудовой кодекс такое понятие включает только 1 раз в статье 137 про ограничение удержаний из заработной платы.
Необходимость двукратной выплаты заработной платы предусмотрена в ст.136 ТК, и звучит следующим образом «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.» Поскольку речь идет о заработной плате, то и исчисляться за первую половину месяца она должна исходя из фактических данных о заработке за это время.
Имеется письмо Роструда от 08.09.2006 №1557-6, которое говорит, что «Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.» и отсылает к Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца». В Постановлении говорится, что «размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.»
Резюмируя все вышеизложенное можно сказать, что сумма «аванса» (в кавычках, т.к. трудовое законодательство не оперирует этим понятием) составляет оплату труда за первую половину месяца.

Часть 2. Про алименты.
Виды заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей определены в ст. 82 Семейного кодекса РФ, а точнее отсылают к нормативным актам Правительства РФ. Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.96 №841. В указанном перечне указано «Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме».

Поскольку в части 1 ответа мы пришли к выводу, что «аванс» является заработной платы, то с него должны быть удержаны алименты.
Обязанность администрации организации удерживать алименты закреплена в статье 109 Семейного кодекса РФ.

Определенную путаницу вносит НДФЛ, поскольку вопрос о необходимости удержания и уплаты его с «аванса» однозначно не решен и споры ведутся до сих пор. Хотя необходимо признать, что достаточно разъяснений и судебной практики на тему того, что с «аванса» удерживать не нужно. В любом случае по моему мнению это не препятствует определению величины алиментов.

Давайте рассмотрим пример.
Заработная плата за месяц — 10.000 руб., выплачивается 2-мя равными частями.
Аванс составит — 5.000 руб.
Алименты — 2.500 руб. и к выплате 2.500 руб.
По итогам месяца доначисляется 5.000 руб.
Удерживаем НДФЛ — 1.300 руб.
Алименты 1.850 руб. и на руки 1.850 руб.

Алименты и НДФЛ

lori-0002509265-bigwww.jpg

Похожие публикации

Алименты на несовершеннолетних детей могут удерживаться с сотрудника, работающего по трудовому или гражданско-правовому договору, а также с физлица-участника общества, получающего от общества дивиденды. Основание для такого удержания – поступившие в бухгалтерию документы: исполнительный лист, судебный приказ, либо добровольное соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариусом.

За удержание и перечисление алиментов взыскателю, если получены исполнительные документы, работодатель несет ответственность, в том числе уголовную. Удержание алиментов с работника возможно также по его добровольному заявлению, в котором он сам определяет размер и периодичность таких отчислений, но это в обязанности работодателя не входит и он вправе работнику отказать.

Как правильно удержать алименты и исчислить при этом НДФЛ с дохода сотрудника – об этом далее в нашей статье.

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ

Удержать алименты можно из доходов, выплачиваемых как в денежной форме, так и в натуральной. Алименты исчисляются не с оклада работника, а именно с той суммы дохода, которая ему начислена: с зарплаты, премий, отпускных, больничных и т.п. Во избежание образования задолженности, алименты следует удерживать при каждой выплате работнику, в том числе и с аванса.

С некоторых видов дохода удерживать алименты нельзя, это в частности: компенсации в связи с командировками, переводом в другую местность, санаторно-курортным лечением, пособия на детей, на погребение, материнский капитал, матпомощь, пенсия в связи с потерей кормильца, алименты, которые получает сам алиментщик, и другие доходы (ст. 101 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007).

Согласно части 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ, прежде чем удержать из зарплаты и иных выплат работнику алименты, нужно исчислить и вычесть из его дохода НДФЛ. При этом работник имеет право получить стандартный налоговый вычет даже на тех детей, которым платит алименты (письмо Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125). Для этого, помимо исполнительного листа, достаточно предоставить в бухгалтерию заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Вычет перестает применяться с того месяца, когда налогооблагаемый доход сотрудника превысит 350 000 рублей. «Детские» вычеты имеют следующий размер:

  • по 1400 рублей – на каждого из двух детей,
  • по 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка,
  • 12 000 рублей — если ребенок младше 18 лет является ребенком-инвалидом.

После вычета НДФЛ из дохода, можно рассчитать алименты. Размер алиментов определяют в фиксированной сумме, либо кратно прожиточному минимуму. Если же в исполнительном документе не содержится указаний на размер алиментных отчислений, то рассчитывайте алименты согласно статье 81 Семейного кодекса РФ. В этом случае ежемесячные отчисления зависят от количества несовершеннолетних детей и составят:

  • четвертую часть дохода – если ребенок один,
  • треть дохода — если детей двое,
  • половину дохода – на троих и более детей.

Общий размер взыскиваемых алиментов не может быть выше 70% от дохода сотрудника (ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Работодатель должен выплатить алименты взыскателю в течение 3-х дней с момента выплаты дохода работнику, при этом перевод денег производится за счет плательщика алиментов (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Пример

В бухгалтерию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на несовершеннолетнего сына сотрудника Петрова И.И. в размере 1/4 дохода. Заработная плата Петрова начислена в размере 40 000 рублей, доход с начала года 320 000 рублей. Стандартный налоговый вычет Петрову предоставлен на двоих детей: сына от первого брака, и на дочь от второго брака.

Для расчета алиментов удержим из зарплаты Петрова НДФЛ с учетом «детских» вычетов, поскольку размер его дохода с начала года не превысил 350 000 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 1400 руб. — 1400 руб.) х 13% = 4836 руб.

Доход за вычетом НДФЛ = 40000 руб. – 4836 руб. = 35 164 руб.

35 164 руб. х ¼ = 8791 руб. – сумма алиментов к перечислению.

Смотрите еще:

  • Книги по регистрации прав на недвижимое имущество Алексеев В. Недвижимое имущество: государственная регистрация и проблемы правового регулирования ОГЛАВЛЕНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ ГЛАВА 1. РЕГИСТРАЦИЯ ПРАВ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО КАК ПРАВОВОЕ ЯВЛЕНИЕ 1.1. РЕГИСТРАЦИЯ ПРАВ НА […]
  • Порядок увольнения по ст 81 п 6 тк рф Порядок увольнения по ст 81 п 6 тк рф Порядок увольнения работников по инициативе работодателя Ныне действующий Трудовой кодекс Российской Федерации содержит 18 оснований для увольнения недобросовестного работника по […]
  • Взыскание алиментов в пользу отца Алиментные обязанности родителей и детей, других членов семьи Алименты — средства, которые в установленных' законом случаях одни члены семьи обязаны выплачивать на содержание других, нуждающихся в этом, членов […]
  • Как написать письмо никите михалкову Никите Михалкову - всего писем и отзывов 1 Тайная смерть сына лейтенанта ВС РФ Здравствуйте.Я смотрю Ваши передачи темы рассматриваете серьёзные,да.В душу влезла мне особенна Ваша тема--"Если не мы то нас", да это наша […]
  • Пособие по уходу за ребенком до 15 лет в 2018 году расчетный период Калькулятор пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет Сегодня 12 октября 2018 г., 21:57 Калькулятор расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет поможет правильно определить ежемесячную сумму выплаты, полагающуюся […]
  • Закон об оружии n 150-фз "Комментарий к Федеральному закону "Об оружии" (постатейный) (Королькова О.А., Скосарев В.В., Черненко М.Д.) ("Юстицинформ", 2007) КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ ОТ 13 ДЕКАБРЯ 1996 Г. N 150-ФЗ "ОБ […]