Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск формула

Содержание:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — вопрос, который волнует каждого работника, покидающего прежнее место работы. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? Правильно ответить на этот вопрос важно и для организации. На какие моменты следует обратить внимание, чтобы корректно рассчитать размер компенсации, вы узнаете из настоящей статьи.

Производится ли расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

На практике нередко встречаются ситуации, когда сотрудник не успевает отгулять весь причитающийся ему по Трудовому кодексу очередной оплачиваемый отпуск. И если такой работник вдруг решит покинуть компанию, возникнет вопрос: что делать с неиспользованной частью отпуска? Следует ли отгулять оставшиеся дни либо за них можно получить компенсацию в денежной форме? Кроме того, имеет ли значение причина, по которой произошло расторжение трудового договора? И как будет сделан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

ТК РФ однозначно отвечает: фирма-работодатель должна выплатить бывшему сотруднику компенсацию за неотгулянный отпуск при увольнении, т. е. за каждый неиспользованный день.

ВАЖНО! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).

После того как организация убедилась в необходимости выплаты, перед ней встает вопрос: как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении

В соответствии с общим правилом сотрудник, решивший покинуть компанию, имеет право получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в пропорции от совокупных отработанных в компании месяцев, за которые ему были начислены эти дни (п. 28 Правил об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, далее — Правила).

Однако если сотрудник принял решение покинуть прежнее место работы не по собственному желанию, а в связи с наступлением обстоятельств, перечисленных в п. 28 Правил (к примеру, произошло сокращение штата), то работодатель должен будет выплатить ему компенсацию в размере как за полный отработанный год, но только при условии, что такой сотрудник успел проработать в фирме от 5½ до 11 месяцев (п. 28 Правил).

ВАЖНО! Указанное выше правило действует, только если сотрудник не успел отработать в фирме целый год. В противном случае при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться согласно общему порядку, т. е. пропорционально отработанному времени.

На полную компенсацию (как за целый год) вправе рассчитывать также и другие работники (покинувшие компанию не по обстоятельствам из п. 28 Правил), но только если на дату ухода из организации они успели отработать 11 месяцев, однако не доработали до целого года.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула

В общем виде формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:

где: Ркомпенс. — сумма компенсации;

Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;

СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день.

Для того чтобы определить величину СРднЗр, нужно располагать сведениями о том, какая зарплата была начислена сотруднику, решившему покинуть компанию, в течение последних 12 месяцев (перед увольнением). Кроме того, следует знать, сколько именно дней из этих 12 месяцев сотрудник фактически исполнял рабочие функции (п. 5 постановления Правительства РФ «Об исчислении средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: формула расчета средней зарплаты

Формула для расчета средней зарплаты сотрудника за 1 рабочий день в целях определения размера компенсации неотгулянного отпуска при увольнении, следующая:

где: ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

ВАЖНО! В целях расчета средней зарплаты в день учитываются все выплаты, получаемые работником и предусмотренные трудовым или коллективным договором. При этом выплаты, произведенные за рамками трудовых отношений (социальные выплаты, материальная помощь и т. д.), в расчет не принимаются (пп. 2, 3 постановления № 922).

Если сотруднику по ТК РФ положен отпуск не в календарных днях, а в рабочих, то чтобы верно рассчитать компенсацию, средний заработок за день следует исчислять по-другому:

СРднЗр — заработок сотрудника в среднем за 1 рабочий день;

ЗП — зарплата, которая была начислена работнику за 12 последних месяцев;

К6-дн. раб. нед. = количество дней, которые сотрудник отработал, исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.

ВАЖНО! Если за предшествующие дню увольнения 12 месяцев сотруднику не начислялась зарплата, то средняя заработная плата за 1 день будет определяться на основании данных о заработке, начисленном за предыдущий период аналогичной протяженности (п. 6 постановления № 922).

Методика расчета не изменялась в течение последнего года, поэтому компенсацию за отпуск при увольнении в 2018 году следует рассчитывать по указанным выше формулам и правилам.

Для того чтобы корректно определить, какая сумма в денежном эквиваленте должна быть возмещена сотруднику за то, что он не успел отгулять целиком положенный отпуск, важно точно выяснить, сколько именно дней осталось у него в запасе. Однако сделать это на практике не всегда бывает просто.

Как рассчитать компенсацию при увольнении: считаем дни

Прежде всего, необходимо выяснить, каков «отпускной» стаж сотрудника, решившего уволиться. То есть за сколько полных месяцев выполнения своих обязанностей в компании ему полагается соответствующее количество дней отпуска.

Редко кто на момент увольнения имеет ровное количество отработанных месяцев. Гораздо чаще на практике распространена иная ситуация: на день увольнения какой-либо месяц отработан не полностью. Как рассчитать компенсацию при увольнении в данной ситуации, описано в п. 35 Правил:

  • если отработано больше половины месяца, нужно учесть такой месяц как полный;
  • если отработано меньше половины месяца, в расчет такой период не принимается.

ВАЖНО! Под месяцем в целях расчета понимается не отдельный календарный месяц, а месяц фактического выполнения трудовых функций сотрудником в конкретной фирме с момента, когда он был принят в компанию (например, с 16 июня по 16 июля).

После определения «отпускного» стажа бухгалтер должен высчитать количество дней неиспользованного отпуска. Как рассчитать компенсацию при увольнении, зависит от того, в каких днях сотруднику начислялся отпуск — календарных или рабочих.

Если отпуск предоставлялся в календарных днях, то действовать нужно следующим образом.

За каждый месяц работы сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ). Далее путем перемножения величины 2,33 и «отпускного» стажа рассчитывается общее количество дней отпуска. После этого из суммарной величины вычитаются те дни, которые сотрудник уже отгулял ранее.

ВАЖНО! Исключение составляют те лица, которые успели проработать в компании более 11 месяцев, но приняли решение покинуть ее, не отработав в фирме года. В подобных случаях организация выплачивает компенсацию в полном годовом размере, т. е. как если бы год был отработан целиком.

Формула для расчета неиспользованных отпускных дней выглядит так:

Кол-во неисп. дн. — количество неиспользованных дней отпуска;

Кол-во мес. раб. — количество месяцев, в течение которых сотрудник был оформлен в фирме;

Дисп. — количество дней отпуска, использованных сотрудником.

ВАЖНО! Округлять оставшиеся от отпуска дни при расчете компенсации нужно в пользу работника (в большую сторону), а не по арифметическим правилам. Например, работник принят в организацию 28.03.2018, а увольняется 05.06.2018. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 28.03.2018 по 27.04.2018 и 2,33 календарных дня за период с 27.04.2018 по 26.05.2018. Период с 27.05 по 05.06 в расчет не принимается т.к. составляет менее половины месяца).

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, если с работником был заключен трудовой договор на период выполнения сезонных работ. В этом случае отпуск начисляется по ТК РФ в рабочих днях (ст. 295). За 1 месяц работы в данном случае полагается не 2,33 календарных, а 2 рабочих дня отпуска (ст. 139 ТК РФ).

Поэтому формула для расчета оставшихся дней отпуска будет несколько отличаться:

Компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении: порядок выплаты

По общему правилу рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и выплатить ее увольняющемуся сотруднику компания должна в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если увольняющийся сотрудник по каким-либо причинам не находился на рабочем месте в свой последний рабочий день, то фирма обязана выплатить все причитающиеся суммы не позднее, чем на следующий день после того, как уволенный сотрудник предоставил требование о расчете.

Поэтому в последний рабочий день сотрудник, решивший покинуть место работы, должен получить от фирмы компенсацию за неотгулянный отпуск.

Компенсация за неотгулянный отпуск может быть документально оформлена с помощью бланка, разработанного работодателем самостоятельно, или унифицированной формы № Т-61.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если отпуск дополнительный

Нередко встречаются ситуации, когда работник, принявший решение покинуть компанию, не успел отгулять не только свой ежегодный отпуск, но еще и не воспользовался днями дополнительного отпуска.

ВАЖНО! Такой отпуск предоставляется сотруднику по коллективному договору. Например, в коллективном договоре может быть прописано, что по достижении определенного стажа работы в компании полагается дополнительно несколько дней к отпуску.

В такой ситуации важно помнить, что дни дополнительного отпуска необходимо компенсировать в соответствии с общим порядком (описанным выше), т. е. как если бы это были дни обычного ежегодного отпуска. Этот вывод следует из ст. 127 ТК РФ, где указано, что при увольнении сотрудника работодатель должен компенсировать (в денежном измерении) ему все неиспользованные отпуска.

Поэтому, осуществляя расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году, важно четко следовать общему порядку, описанному выше.

О компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения мы подробно рассказали здесь.

Помимо компенсации за неотгулянный отпуск, работодатель обязан выплатить сотруднику заработную плату. Как правильно ее рассчитать, узнайте здесь.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника — задача, требующая от бухгалтера четкого знания соответствующих норм трудового законодательства, а также понимания особенностей исчисления среднего заработка сотрудника за 1 день и, соответственно, дней отпуска, причитающихся ему.

Важно помнить, что ответ на вопрос, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, зависит от того, каким способом сотруднику положено начислять дни отпуска по ТК РФ: в календарных днях или в рабочих. Компенсировать неиспользованный отпуск увольняющемуся сотруднику организация должна в последний день, когда тот работает. При этом расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должен производиться за все неиспользованные дни как ежегодного, так и дополнительного отпуска.

Если же работник отгулял отпуск авансом и решил уволиться, работодателю следует удержать средства за неотработанные дни отпуска. Как правильно рассчитать сумму к удержанию, узнайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый работник должен знать, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Работодатель обязан выплатить сотруднику при увольнении:

  • заработную плату за фактически отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • другие компенсационные выплаты, которые указаны в трудовом или коллективном договоре.

Каждый работник имеет право «гулять» 28 календарных дней в году. За каждые полные 11 месяцев работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в полном размере. Например, рабочий год у сотрудника начинается 25 марта. С 24 февраля он имеет право получить компенсацию в полном размере.

Далеко не все знают, как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении. Нужно использовать следующую формулу:
28 / 12 * КМНО, где
28 – общее количество дней отпуска;
12 – количество месяцев в году;
КМНО – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Например, на день увольнения работник имеет 7 месяцев и 13 дней «отпускного» стажа. Так как количество дней меньше половины месяца, то бухгалтер должен округлить полные месяцы в меньшую сторону.
Поэтому, работник имеет 28 / 12 * 7 = 16, 31 день отпуска.
Если его «отпускной» стаж больше половины месяца, то округлять нужно в большую сторону. Например, работник 8 месяцев и 27 дней не использовал отпуск. Следовательно, у него есть 28 / 12 * 9 = 21 день отпуска.

Для начисления «отпускных» необходимо знать среднюю заработную плату сотрудника за последний рабочий год. При её расчёте не учитываются:

  • работа с сохранением средней заработной платы. Например, командировка;
  • выплаты по листку нетрудоспособности;
  • отсутствие на работе не по своей воле.

Для расчёта средней заработной платы за день используется следующая формула:
СДЗ = ОГЗ / 12 / 29,3, где:
СДЗ = средний заработок сотрудника за день;
ОГЗ – общая годовая заработная плата сотрудника за год;
29,3 – среднемесячное количество календарных дней, которое используется для расчёта отпускных.

Например, общая годовая заработная плата сотрудника за «рабочий» год равна 124 000 рублей. Следовательно, его средний заработок за 1 день работы за последний год будет равен:
124 000 / 12 / 29, 3 = 352 рубля 70 копеек

Для расчёта компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, необходимо использовать следующую формулу:
КВ = СДЗ * КДО, где
КВ – компенсационные выплаты за год;
СДЗ – средний заработок сотрудника за последний рабочий год;
КДО – фактическое количество дней отпуска.

Например, в текущем рабочем году Иванов И.П. отработал 7 месяцев и 18 дней. Его годовая заработная плата равна 354 000 тысячи рублей. Округляем рабочий стаж до полных месяцев в большую сторону – 8 месяцев.
Рассчитаем количество дней отпуска:
28 / 12 * 8 = 18,6 дней, то есть 19 дней
Рассчитываем среднюю заработную плату сотрудника за 1 день работы в текущем рабочем году:
354 000 / 12 / 29,3 = 1006, 9 рублей
Компенсационная выплата за неиспользованный отпуск равна:
1006, 9 * 19 = 19 131, 1 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск полагается абсолютно всем сотрудникам, независимо от причины увольнения. Если работник, по каким – либо причинам получал среднемесячный заработок (например, был в длительной командировке), то расчёт отпускных производится исходя из размера оклада по штатному расписания с учётом всех премий и дополнительных «трудовых» выплат.

Если работник имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск, то расчёт производится с учётом дней этого отпуска. Например, работник имеет право на 3 календарных дня дополнительного отпуска. Тогда расчёт производится исходя из 31 (28 + 3) календарного дня.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статьи по теме

В день увольнения фирма рассчитывается со служащим. Она выдает ему зарплату за текущий месяц дни и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. В статье мы расскажем, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, кому она положена и как начисляется.

Используйте пошаговые руководства:

Кому положена выплата за неиспользованный отпуск при увольнении

Трудовой кодекс гарантирует «физикам» 28 календарных дней отдыха в год. За это время они получают средний заработок. У организации нет права уменьшать этот срок. Такой отпуск положен и сотрудникам, которые работают неполный рабочий день, неполную неделю.

Некоторым полагается больше оплачиваемых дней в месяц. Такие дни называются дополнительным отпуском. На них имеют право трудящиеся во вредных или опасных условиях, педагогам и т.д. Дольше отдыхают сотрудники с ненормированным днем, работники из районов Крайнего севера, судьи, муниципальные служащие и т.д. Для каждой категории закон предусматривает свои дополнительные дни.

За две недели до нового года фирмы составляют график отпусков. В нем записывают все отпуска. Трудящиеся должны следовать графику. Но по согласованию с руководителем отпуска можно переносить. Бывает, что по производственной необходимости или другим причинам кадры в течение года использует не весь период отдыха. Такие дни не «сгорают». То есть работник вправе отдыхать больше дней в будущем.

Часто случаются ситуации, когда сотрудник расторгает трудовой договор , при этом у него есть накопленный отпуск. Использовать его перед увольнением необязательно (хотя закон не запрещает это сделать). Работодатель оплатит отдых, которым служащий не успел воспользоваться. Компенсация за отпуск при увольнении равна отпускным. Если трудящийся не получит деньги или компания ошибется с расчетом, то ее могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП).

Компенсировать отпуск надо независимо от того, почему увольняется сотрудник: по собственному желанию, по соглашению сторон, за прогул и т. д.

По договоренности с работодателем, можно отдыхать «авансом», то есть, когда еще нет заработанных дней. При увольнении работодатель вправе требовать возврата отпускных за «авансовые» дни.

При увольнении возможны три ситуации:

  1. У трудящегося имеются «запасные» дни отдыха (тогда организация компенсирует их).
  2. Работник израсходовал все заработанные дни (для компании это самая выгодная ситуации, ведь в таком случае бухгалтерии не требуется рассчитывать компенсацию).
  3. Сотрудник отгулял больше дней, чем заработал (организация вправе требовать, чтоб работник возвратил отпускные за не заработанные дни отпуска).

Скачайте и возьмите в работу:

Пример заполнения записки-расчета (форма № Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Пример заполнения записки-расчета (ф. 0504425) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Приказ об удержании компенсации за отпуск

Кому не надо начислять компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсировать отпуск надо всем, с кем работодатель заключил трудовые договора: срочники, внешние совместители и т.д. А вот подрядчикам деньги за отпуск выдавать не надо. Их отношения с компанией регулирует ГК, а не ТК. У подрядчиков вообще нет права на отпуск, а значит, и компенсировать им нечего.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация зависит от двух показателей:

  1. Неотгулянные дни.
  2. Средний дневной заработок.

Расскажем, как эти показатели посчитать.

Как посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Для расчета дней для компенсации при увольнении надо знать, сколько времени работник трудился на предприятии и сколько отдыхал. Такую информацию можно запросить у кадровиков или бухгалтеров. За один месяц «физик» «зарабатывает» 2,33 дня отдыха (28 дн. : 12 мес.).

Посчитайте количество полных месяцев работы сотрудника у вас. Месяц считается полным, если он трудился половину или больше. Иначе не учитывайте показатель в расчетах. Например, при отработке 21 дня месяц станет полным и за него положена компенсация. А вот 12 дней право на выплату не дают. Если работник трудился ровно 15 дней, то месяц также будет считаться отработанным полностью.

Определите дни отпуска, заработанные на вашем предприятии. Формула такая:

Заработанные дни отдыха = Кол-во отработанных месяцев × Длительность отпуска за год : 12 мес.

Если получилось нецелое число, то округлить его можно только в большую сторону. Правилами математики в этом случае пользоваться нельзя. Норму надо закрепить во внутреннем документе компании.

Из полученного числа вычтите дни отгулянного отпуска. В результате вы получите дни, которые надо оплатить при увольнении.

Пример 1

Киреев А.Н. трудился в фирме 38 полных месяцев. Его ежегодный отпуск длится 28 дней.За все время работы он отдыхал 75 дней. За все время работы Киреев заработал 88,67 дней (38 мес. × 28 дн. : 12 мес.). Полученное значение можно округлить до 89. Оплатить надо 14 дней (89 — 75).

Имеет право на полную компенсации служащий, который трудился не менее 11 полных месяцев. С учетом правил округления, достаточно проработать 10,5 мес., чтобы получить полную сумму. Если сотрудник работал меньше 1,5 мес., то компенсация рассчитывается по общим правилам.

Полную компенсацию вправе получить работники, которые трудились от 5,5 до 11 месяцев в организации, если:

Трудящийся может не выполнять обязанности на предприятии полный месяц и уволиться. Рассчитывают средний заработок со дня приема по последний рабочий день. Если он все же отработал больше полумесяца, то компенсируйте 2,33 дня. В противном случае увольнение будет без дополнительной выплаты.

Читайте также:

Как считать средний дневной заработок

Переходим к расчету среднего дневного заработка. Это показатель бухгалтерия рассчитывает не только при увольнении. Когда сотруднику начисляют отпускные, также требуется считать это значение.

Общая формула расчета выглядит так:

Средний дневной заработок = База за расчетный период / Кол-во дней расчетного периода.

Расчетный период – 12 месяцев перед увольнением. Если трудящийся увольняется в феврале 2018 года (число не важно), то расчетный период – 01.02.2017 – 31.01.2018.

Базу составляют все выплаты, которые работник получил за 12 месяцев: зарплата, надбавки и т.д. (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Какие выплаты не надо включать в расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Некоторые выплаты не нужно включать в расчет. Например, не участвуют доходы, полученный за нерабочий период: больничные и другие пособия, отпускные и т.д. Также не надо считать деньги за время командировки – ведь это и есть средний заработок. Не включайте деньги, которые не связаны с трудом. Например, материальную помощь, оплату питания и проезда и т.д. (п. 3, 5 Положения № 922).

Количество отработанных дней для расчета выплаты не равны фактически отработанным. Если «физик» трудился весь месяц, то отработанные дни равны 29,3.

Если сотрудник трудился не все время, то надо воспользоваться формулой:

Кол-во дней в неполном месяце = Кол-во отработанных дней / Календарные дни × 29,3

Кол-во отработанный дней – это разница между календарными днями, когда работник числился в фирме, за вычетом неотработанных дней (п. 5 Положения № 922).

Приведем несколько практических примеров расчета.

Пример 2

Ревин М. М. трудился в организации с 1 февраля по 16 марта. Его з/п за это время – 45 тыс. руб. Он проработал больше полумесяца, т.е. надо начислить компенсацию. Ревин М. отработал полный февраль и больше половины марта. Значит, отработал два полных месяца.

Компенсировать надо 4,67 дн. (2 × 28 : 12).

Отработанные дни – 44,54 (29,3 + 16 / 31 ×29,3).

Средний дневной заработок – 1010,33 руб.(45 000 : 44,54).

Размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – 4718,25 руб. (4,67 × 1010,33).

Пример 3

Кравченко А.А. отработал в компании с 09.02.2017 по 15.01.2018. Ежегодный отпуск – 28 дней. За время работы он две недели (с 1 по 14 сентября) отдыхал, остальное время отработано полностью.

Расчетный период – 09.02.2017 по 31.12.2017. За это время он получил зарплату в размере 350 000 руб., отпускные – 15 000 руб. Кравченко полностью отработал 12 месяцев (февраль 2017 и январь 2018 считаются полными месяцами). Ему полагается компенсация 14 дней ((12 × 28 : 12) – 14).

Рассчитаем средний дневной заработок.

В феврале Кравченко А.А. отработал 21,1 дн.(20 дн / 28 × 29,3)

В сентябре – 15,83 (16 /30 × 29,3). В остальных месяцах – 29,3.

Отпускные в расчет не входят. База за расчетный период 350 000. Ср.дневной показатель – 1060,84 (350 000 : (29,3 × 10 + 21,1 + 15,83).

Кравченко А.А. положено 14 851,76 (14 дн. × 1060,84).

Еще по теме:

Налоги и взносы с компенсации

Компенсация неиспользованного отпуска – это доход, с которого надо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК). Ставка налога – 13 процентов. То есть сотрудник на руки получить уже деньги за вычетом НДФЛ. Налог в бюджет надо перечислить в день выплаты компенсации или на следующий рабочий день. Выплату надо показать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Так как компенсация – это выплата в рамках трудовых отношений, то она облагается всеми взносами.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск формула

Исполняем просьбу: компенсация при увольнении сотрудника.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении состоит из 2-х частей. Первым делом требуется определить средний дневной заработок сотрудника, используя калькулятор Исчисление средней заработной платы, затем определяем количество дней, подлежащих оплате и конечную сумму при помощи этого калькулятора:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Забавно, что документ, который до сих пор регулирует расчет компенсации был утвержден еще в СССР примерно 80 лет тому назад (Правила об очередных и дополнительных отпусках, утверждены Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.30 № 169). В документе можно встретить такие слова, как партийные и комсомольские организации, рабфаки и другие атрибуты счастливого советского времени. За 80 лет документ оброс письмами и дополнениями ответственных ведомств, изучать которые я не смог себя заставить. Вместо этого была найдена замечательная статья, в которой подробно, на примерах, объясняется, как считать компенсацию при увольнении сотрудника. Квинтэссенция данной статьи выражена в нашем калькуляторе. Желающих разобраться с теоретической базой отсылаю к нормативным документам и к оригиналу статьи Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

Ежегодно сотруднику положено 28 дней оплачиваемого отпуска. Если работник увольняется, не отгуляв положенных дней, то ему положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как ее рассчитать и заплатить в 2018 году, расскажем в статье. В статье есть онлайн калькулятор для расчета компенсации.

Кто вправе получить компенсацию

Рассчитать отпускные и компенсацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

В 2018 году не произошло никаких изменений в правилах по компенсации.

Работодатель, как и раньше, обязан выдать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работника (ст. 127 ТК РФ). При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е. года увольнения, и прошлые годы). Посмотрите, как уточнить расчет по взносам из-за уволенных работников.

Основание прекращения трудового договора не влияет на право работника получить данную выплату от работодателя (в том числе, если это прогул или явка на работу в нетрезвом виде).

Если работник уволен в порядке перевода в другую компанию, то компенсацию также выплачивается. Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г. №169).

Компенсация полагается и совместителю.

Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск:

  • сотрудник трудился в компании менее месяца
  • работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)
  • в компании произошла реорганизация (компенсация не полагается, так как трудовые отношения с работодателем не прекращаются. Работник продолжает трудиться по сути в одной и той же компании)

В соответствии со ст. 122 и 126 ТК РФ компенсация не полагается:

  • работникам компании, чей возраст не достиг 18 лет
  • беременным женщинам
  • родителям-усыновителям ребенка, возраст которого менее 3 месяцев
  • специалистам вредных для жизни и здоровья предприятий

Помимо данного перечня компенсацию не нужно выплачивать и сотрудникам, которые были уличены работодателем в краже, порче имущества или прочих противоправных действиях, направленных против работодателя.

Какие документы нужны для получения компенсации

Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Образец заполнения заявления (см. ниже).

На основании заявления и решения руководителя формируется приказ «О замене неиспользованного отпуска компенсацией». Какие документы нужно выдать сотруднику при увольнении, прочитайте в статье «Документы, которые главбух обязан выдавать всем работникам».

Как рассчитать компенсацию

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году приведем ниже.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Размер дохода за последний календарный год : 29,3) : 12 х Количество дней отпуска

Количество дней отпуска

2,33 х Количество полностью отработанных месяцев

Половину месяца и превышение половины считают как целый месяц. Из расчета исключают только периоды, составляющие менее месяца.

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск на примере.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Продавец-консультант Иванова ГП увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 7 месяцев. Оклад — 50 000 руб.

  1. Заработная плата за год = 50 000 х 12 = 600 000 руб.\Среднедневной заработок = 600 000 : 12 : 29,3 = 1 706,48 руб.
  2. Количество неиспользованных дней отпуска = 28 дней х 7 мес. : 12 мес. = 16,33 дня.
  3. Компенсация = 1706, 48 х 16,33 = 27 866,82 руб.
  4. Сумма к выплате = 27 866,82 – 3 622,69 = 24 244,13 руб. (с учетом подоходного налога)

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Для упрощения работы бухгалтер может воспользоваться специальным онлайн-калькулятором для расчета компенсации.

Компенсация в расходах УСН

Можно ли учесть при расчете налога УСН компенсацию, выплачиваемую при увольнении работника за отпуска, не использованные в течении двух лет?

Да, можно. Такая компенсация подлежит включению в расходы УСН на оплату труда на общих основаниях, так как согласно ч.1. ст. 127 ТК РФ работодатель обязан компенсировать увольняющемуся работнику все неиспользованные отпуска, предусмотренные ТК РФ.

Если налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», то выплата компенсации на расчет налога не повлияет.

Речь идет только про плательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Облагается ли компенсация НДФЛ и страховыми взносами

В соответствии с абз. 6 п. 3 ст. 217 ТК РФ работодатель обязан удержать подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем ее выплаты (п.6 ст. 226 НК РФ).

Компенсация облагается и страховыми взносами ПФР и ФСС.

Ответственность работодателя за неуплату компенсации работнику

При увольнении сотрудника работодатель обязан произвести с ним полный расчет (ст.140 ТК РФ). Следовательно, и компенсацию за свой неиспользованный отпуск работник должен получить не позднее последнего рабочего дня.

В случае, если по каким-либо причинам работодатель не погасил задолженность по оплате труда перед работником, то в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ ему полагается штраф:

  • на должностных лиц — от 10000 руб. до 20000 руб.
  • на компанию — от 30000 руб. до 50000 руб.=-0

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Статьи по теме

Расчет отпускных изменился — не пропустите. Читайте в журнале «Упрощенка».

Работодатель должен выплатить работнику при увольнении так называемую компенсацию за неиспользованный отпуск. Право на компенсацию имеют сотрудники, проработавшие в организации не менее половины месяца. Если работник отработал менее половины месяца, деньги не выплачиваются. Предлагаем воспользоваться нашим расчетом компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по шагам в 2018 году. В статье есть пример и онлайн калькулятор расчета компенсации .

Из статьи вы узнаете:

  • Выплата компенсации за неиспользованный отпуск
  • Расчет по шагам
  • Пример расчета
  • Налоги и взносы
  • Калькулятор

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Компенсация за отпуск — это обязательная выплата при уволнении за неотгуленный отпуск.

За каждый год работы в организации работнику полагается ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Если при увольнении эти дни или часть этих дней работник не отдыхал, то за них нужно выплатить компенсацию. Она рассчитывается по правилам расчета для обычных отпускных, но тут есть свои нюансы. Далее покажем по шагам, как рассчитать.

Расчет компенсации по шагам

  • Шаг 1.Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска
  • Шаг 2.Учтите расчетный период при расчете среднедневного заработка
  • Шаг 3.Проверьте выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка
  • Шаг 4.Посчитайте компенсацию

Шаг 1. Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска

В первую очередь бухгалтеру необходимо посчитать — сколько у работника осталось неиспользованных дней отпуска, которые нужно ему оплатить.

За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска.

Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле:

Смотрите еще:

  • Земельный участок используется не по целевому назначению Статья 8.8. Использование земельных участков не по целевому назначению, невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению Информация об […]
  • 39 173 гпк рф 39 173 гпк рф Судебный участок № 126 Еланского района Волгоградской области О П Р Е Д Е Л Е Н И Е р.п. Елань Волгоградской области 14 марта 2012 года Мировой судья судебного участка № 126 (Еланский район) […]
  • Как продать квартиру неприватизированную и с долгом Как продать неприватизированную квартиру с долгами по ЖКХ? Здравствуйте. Вопрос стоит в том,что у моей семьи есть 2х комнатная квартира. В которой я прописана,но к своему счастью не проживаю. Они ее целиком и полностью […]
  • Адвокат завгородний Адвокат завгородний ЗАПИСНАЯ КНИЖКА НОВОСТИ О ПРОЕКТЕ РЕКЛАМА ТРИБУНА ФОТОАЛЬБОМ МАГАЗИН ГОСТЕВАЯ КНИГА ФОРУМ ГАЗЕТА БИЗНЕС-АДВОКАТ ЖУРНАЛ ДОМАШНИЙ АДВОКАТ ПОДПИСКА СУДЫ г.МОСКВЫ Контактная информация: […]
  • Как правильно продать аккумулятор Открываем магазин автомобильных аккумуляторов Сферы бизнеса Основные доводы в пользу открытия специализированного магазина по продаже автомобильных аккумуляторов: для открытия магазина не нужны большие торговые […]
  • Права и обязанности нанимателя жк рф Статья 67 ЖК РФ. Права и обязанности нанимателя жилого помещения по договору социального найма 1. Наниматель жилого помещения по договору социального найма имеет право в установленном порядке: 1) вселять в занимаемое […]