Код дохода материальная помощь сотруднику

Содержание:

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2018 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2018 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Петров П. П. обратился 10.07.2017 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей на лечение. К заявлению приложены выписки из истории болезни и заключение врача о необходимости проведения медикаментозного лечения дорогостоящими препаратами.

12.07.2017 руководителем ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» было принято решение выплатить 50 000 рублей за счет чистой прибыли учреждения от оказания платных услуг.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Если по условиям примера перечислить сотруднику денежные средства без документального подтверждения либо не за счет чистой прибыли, в таком случае с материальной помощи удерживается НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей.

Коды доходов в 2-НДФЛ

Актуально на: 26 января 2018 г.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) и обновлены в конце 2017 года (Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/[email protected]).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Новые коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

  • компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Новые коды необходимо применять уже при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

НДФЛ с материальной помощи в 2018 году

Почему важно различать цель, с которой оказана помощь

Сотрудникам учреждений предоставляется материальная помощь, если те оказались в трудной жизненной ситуации. При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением о предоставлении материальной помощи. Оно может быть написано в свободной форме, однако, если в организации существует описанный порядок предоставления денежной помощи, следует руководствоваться им.

Заявление пишется на имя руководителя организации, и, после принятия им решения о сумме выплаты материальной поддержки, издается приказ. Приказ является документом-основанием для начисления сотруднику дохода в виде матпомощи.

Сотрудник вправе попросить материальную помощь в связи с различными обстоятельствами, основные из них:

  • смерть (близкого родственника, родственника, не состоящего в близком родстве);
  • стихийное бедствие, террористический акт;
  • рождение ребенка (усыновление, установление прав опекунства);
  • общие основания (особая жизненная ситуация, отпуск, лечение и пр.).

Основание, по которому предоставляется поддержка, влияет на базу расчета НДФЛ. НДФЛ с материальной помощи в 2018 г. можно разделить по двум параметрам:

  • полностью необлагаемая;
  • необлагаемая до определенной суммы (зависит также от основания).

С материальной помощи удерживается НДФЛ в общем порядке, исключая доходы, не подлежащие налогообложению согласно ст. 217 ч. 2 НК РФ. К таким относятся определенные категории выплат по материальной поддержке.

Рассмотрим на наглядных примерах, какую базу для НДФЛ следует брать при условии выплаты матпомощи и как это будет отражено в справке 2-НДФЛ.

Смерть члена семьи или близкого родственника

Данный вид матпомощи не будет облагаться НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ начисленные средства не будут отражаться. Это подтверждает официальная позиция, которая изложена в Письме Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 (далее — Письмо Минфина).

Рождение или усыновление ребенка

Допустим, сумма выплат — 65 000 рублей.

Такая поддержка будет облагаться НДФЛ с суммы 15 000 рублей, а 50 тысяч рублей не подлежат налогообложению (п. 8 ст. 217 НК). Следовательно, размер налога (13% от суммы 15 000 рублей) составит 1 950 рублей.

Денежные средства, которые получит сотрудник, — 63 050 рублей.

В справке 2-НДФЛ их следует отразить с кодами: дохода — 2762 и вычета — 508.

Стихийное бедствие, террористический акт

Такая матпомощь не будет облагаться НДФЛ независимо от суммы.

В справке 2-НДФЛ начисленные средства также не нужно отражать (см. Письмо Минфина).

Допустим, сотруднику выплатили 50 000 рублей.

В этом случае только 4000 рублей не подлежат налогообложению.

Соответственно, такая выплата будет облагаться НДФЛ с 46 000 рублей.

Размер налога (13% от суммы 46 000) составит 5980 рублей.

Денежные средства, которые получит сотрудник, составят 44 020 рублей.

В справке 2-НДФЛ будет отражаться с кодами: дохода — 2770 и вычета — 504.

Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ приведены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016).

Код дохода материальной помощи до 4000

  • 2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
  • 2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • 2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.

Коды дохода и вычета по НДФЛ

Обложение НДФЛ материальной помощи имеет особенное значение при заполнении справки 2-НДФЛ. В программном продукте, который помогает бухгалтерской службе считать заработную плату, чаще всего это учтено и настроено так, что справки заполняются автоматически, и коды дохода и вычета встают в нужные поля самостоятельно. Но программу можно и нужно проверять, в этом нам поможет Приказ ФНС, в котором подробно описан каждый код дохода и вычета налогоплательщика. В справке напротив кода ставится сумма, соответствующая начислению.

Так, по коду дохода материальная помощь до 4000 напротив 2760 будет стоять (сумма начисленная, например) — 50 000,00 и в соответствующей строке кода вычета 503 будет стоять — 4 000,00 (сумма, не облагаемая НДФЛ).

Как отразить материальную помощь в 1С 8.3?

Добрый день! Подскажите, как правильно закрыть вопрос с материальной помощью.
Мы организация на ООО УСН (доходы-расходы) работаем в программе 1С 8.3 Бухгалтерия (постоянно обновляем до последних релизов) решили нашим сотрудникам выплатить материальную помощь по 2000 и по 4000 руб. к Новому Году.

Изначально начисление мат. помощи мы сделали через «операции введенные вручную», так как хотели, чтобы выплата производилась из прибыли организации и через начисление зарплаты не проходило. Мы выплатили в один день (25.12.2017г.) аванс через ведомость в банк и отдельными платежками (как прочее списание) выплатили материальную помощь. Но уже позже возникла проблема, что начисленная таким образом МП не указывается в справках 2-НДФЛ за 2017 год.. После чего мы решили сделать начисление МП непосредственно в начислении зарплаты (внутри сотрудника проставили мат. помощь и сумму, нам выдало код вычета и сумму вычета). После чего в справках соответственно появился код дохода и вычет. А вот теперь нам необходимо начислить зарплату за февраль, начислили без проблем, сделали ведомость в банк, а в данной ведомости он показывает, что имеется задолженность за Декабрь 2017 года (как раз суммы этой мат. помощи). В 1С Бухгалтерия 8.3 нет возможности сделать ведомость в банк по мат помощи, поэтому платежки и списание по мат помощи остались теми же ( как прочие списание отдельными платежками).
Как нам правильно в программе указать мат. помощь, чтобы она не выскакивала каждый месяц, как долг.?
Заранее благодарны.

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код вычета?

Код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код налогового вычета можно узнать, прочитав статью. Коды дохода и вычета обязательны к указанию в справке 2-НДФЛ, в которой отражаются доходы сотрудника, источники их поступления, вычеты.

Материальная помощь – коды дохода (НДФЛ), отражаемые в справке 2-НДФЛ

С полученных доходов граждане обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ). Однако НК РФ определяет ряд случаев, когда суммы дохода частично не облагаются налоговой нагрузкой. Так, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются доходы до 4000 рублей, полученные в качестве матпомощи. Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета. Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды.

Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица. Далее разберемся, каковы коды дохода мат. помощи, и каким нормативным актом они установлены.

Код дохода – материальная помощь до 4000 рублей

Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.

В данном разделе представлено значительное количество кодов, из которых подходящими являются 3:

Код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ

  1. В связи с возникновение сложной жизненной ситуации;
  2. При наступлении определенного негативного события.

Расчет налога с помощи учитывается в зависимости от суммы, а также от средств, с которых она выплачивается.

Например, может быть выплачена определенная помощь в процессе отпуска, которая в принципе учитывается в расходах в качестве оплаты труда, соответственно, она определяется на доход по коду 2000, и с данной помощи полностью отчисляются средства по НДФЛ. Есть основания, по которым материальная помощь выплачивается, но налоговые расходы из нее не учитываются. Порой такие проблемы возникают у вновь открытых организаций.

Особенности исчисления налогов с материальной помощи

  1. Если помощь выплачивается родителям на рождение ребенка, то в данном случае сумма до 50 000 рублей не облагается налогом. Имеется в виде сумма на каждого ребенка;
  2. Если выдается помощь в связи со смертью человека, то НДФЛ не уплачивается, причем, не зависимо от того, какая именно сумма выдается;
  3. Если речь о мат.помощи по стихийным бедствиям, она не может в принципе облагаться налогом;
  4. Помощь на основании различных аспектов облагается налогом, но если сумма выплат превышает четыре тысячи рублей. Если сумма превышает указанный лимит, то она облагается налогом НДФЛ.

Как определить код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ?

Если речь идет о помощи, которая связана со смертью члена семьи или же со стихийным бедствием, с выплатной средств родителям в пределах 50000 рублей, материальной помощью в пределах 4000 рублей, то данные суммы в принципе, не отображаются в справке о доходах сотрудника.

Если речь идет о выплате родителям средств, которые выдаются на ребенка, и сумма данных средств составляет более 50 000 рублей, то в данном случае указывается код дохода 2762, а код вычета в данном случае будет 508.

Если речь идет о любой материальной помощи, сумма которой превышает 4000 рублей, то в данном случае указывается код 2760 – код дохода, а вот размер вычетов в данном случае будет определяться кодом 503.

В принципе, с материальной помощью не все так просто, как казалось бы. Тем не менее, если разобраться в данной ситуации, становится понятно, что в случаях, когда материальная помощь не может учитываться как доход, то в данном случае, ее вовсе не нужно указывать в справке. Тем не менее, если же вы стремитесь четко следовать инструкциям ФНС по поводу заполнения данного документа, то вам нужно приобрести справочник кодов. В справочнике вы сможете найти коды всех вариантов материальной помощи и определить, какие виды помощи облагаются налогом, а какие вовсе не нужно указывать в справке 2 НДФЛ.

Код дохода премии в справке 2 НДФЛ
Код дохода премии в справке 2 НДФЛ зависит от определенных особенностей. То есть, существуют четко определенные правила, которые позволяют правильно заполнять налоговую.

Больничный лист код дохода 2 НДФЛ
Больничный лист код дохода 2 НДФЛ – 2300. Но помните о том, что в процессе оформления справки нужно точно знать, какие средства пошли на выплату больничного листа. Каждый.

Код вычета 101 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 101 в справке 2 НДФЛ — это своеобразный вычет в размере 600 рублей, который формируется на каждого ребенка, возраст которого не превышает 18 лет. В тоже время, срок.

Код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ
Есть ли код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма серьезный, и чтобы на него ответить, нужно приобрести специализированный справочник, который отображает в себе все виды.

Смотрите еще:

  • Добровольная ликвидация ооо стоимость Ликвидация ООО Стоимость и сроки оказания услуг Цена под ключ (со всеми расходами)** Ликвидация ООО с оборотами на ОСНО (с НДС) * Цена услуги ликвидации ООО включает: 1. Услуги ликвидатора Ликвидатор — юрист, […]
  • Быстро юрист регистрация фирмы Быстро юрист регистрация фирмы Вам необходимо открыть ООО в Москве? Для выполнения этой задачи необходимо знание законов и практические навыки. Наше предложение: регистрация фирмы быстро и по разумной цене. Мы поможем […]
  • Возмещение затрат по осаго Какие выплаты можно получить по ОСАГО после ДТП? Выплаты по ОСАГО – какие? ОСАГО существует для одной-единственной цели – защитить виновника ДТП при наступлении страхового случая и возместить ущерб за него […]
  • Адвокат нанять в спб Юридические услуги в компании «Правовой сервис» Антикризисное предложение для граждан (физических лиц): Устная консультация у адвоката – 1 000 руб Письменная (заочная) консультация у адвоката – 1 000 руб Анализ […]
  • Гражданский рф 2014 аванс Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 28 июня 2016 г. N 37-КГ16-6 Суд оставил без изменения апелляционное определение об отказе в иске по делу о взыскании денежных средств, уплаченных в качестве […]
  • Земля под ижс в тобольске Земельные участки в Тобольске Всего 65 объявлений Всего 65 объявлений Продается земля промышленного назначения, 88 га, 2. 9 октября 190 Агентство Пожаловаться Заметка Купить землю под ИЖС, 19 соток, […]