Декларация по ндс при усн в 2014 году

Учет НДС ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Т. е. НДС при УСН не платится, за исключением налогов при ввозе товаров через таможню на территорию РФ.

Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе 26.2 Налогового кодекса РФ нет четкого разъяснения относительно того, в каком случае сумма НДС указывается отдельной строкой (в расходах), а в каком — в сумме приобретенного актива.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

ИП на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по уплате НДС. Помимо этого, когда индивидуальный предприниматель на УСН выставляет счета-фактуры на товары (работы, услуги), НДС подлежит к уплате. ИП на упрощенной системе налогообложения, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения), учитывают НДС по особым правилам.

В связи с тем, что ИП на УСН не являются плательщиками НДС, они не могут рассчитывать данный налог по общим правилам. Как индивидуальному предпринимателю учитывать налог на добавленную стоимость, рассмотрим далее.

В случае вступления ИП на УСН в простое (инвестиционное) товарищество или при заключении концессионных договоров доверительного управления имуществом, доверительный управляющий (концессионер) становится плательщиком НДС. Вступление в правоотношения такого рода возможно только для тех предпринимателей на УСН, у которых объект налогообложения «доходы минус расходы».

ИП на УСН имеет право один раз в год менять объект налогообложения с 01 января до 31 декабря (отчетного периода), сообщив об этом заранее в налоговую инспекцию.

В случае если ИП на УСН является одновременно управляющим партнером, она обязательно должна вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по совместной и по собственной деятельности). В результате совместной деятельности для ИП на упрощенной системе входной НДС не образуется.

ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются. С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур .

Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно:

  1. Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
  2. Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
  3. Аренда федерального (государственного) имущества.
  4. Реализация товаров (работ, услуг) в качестве посредника нерезидента при участии в расчетных операциях.

В соответствии с общим правилом, НДС при приобретении нематериальных активов (основных средств) учитывается в их составе и отдельной строкой в Книге доходов и расходов (КУДиР) не выделяется. Когда приобретаются товары (работы, услуги), НДС выносится отдельной строкой.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС?

С 2014 года декларация НДС при УСН в обязательном порядке предоставляют:

  • ИП на УСН, которые выставляют счет-фактуру с выделенным НДС;
  • налоговые агенты, которые действуют в интересах третьих лиц (например, комиссия, агентские соглашения, поручения);
  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС.
  • продавцы конфискованного имущества.

Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2017 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

  • за 4 квартал 2017 года до 25.01.2018;
  • за 1 квартал 2018 года до 25.04.2018;
  • за 2 квартал 2018 года до 25.07.2018;
  • за 3 квартал 2018 года до 25.10.2018.

Изменения в учете НДС при УСН в 2017-2018 году

В 2017-2018 году произошли изменения в учете НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а именно:

1. ИП на УСН теперь должны включать в декларацию сведения, которые содержатся в выставленном счете-фактуре .
2. Налоговые агенты (по посредническим операциям) теперь обязаны включать в декларацию все факты финансово-хозяйственной деятельности (по которым заполняется журнал учета счетов-фактур по посреднической деятельности).
3. Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения и являются посредниками, в случае получения ими счетов-фактур , обязаны не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставлять журнал счетов-фактур (в отношении посреднической деятельности) в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что все вышеперечисленные документы в 2018 году должны предоставляться в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним, что если ИП не является налоговым агентом, не работает по посредническим договорам и не входит в вышеуказанные объединения товариществ, то нововведения по НДС в 2018 году в этом случае его не коснутся.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 19.12.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Предъявляли НДС — остались без упрощенки?

Можно ли слететь с УСНО, если покупателям выставлены счета-фактуры с НДС

В IV квартале риск расстаться с упрощенкой повышается. Ведь именно сейчас у многих организаций и ИП сумма доходов за текущий год приближается к максимально возможной на УСНО величине (в 2014 г. — 64,02 млн руб. п. 4 ст. 346.13 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652 ). За этим порогом — расставание с УСНО и переход на общий налоговый режим с 01.10.2014, то есть с начала квартала, в котором доходы превысили лимит. В таких условиях каждая тысяча «доходных» рублей на счету.

У организаций и ИП, которые в течение года выставляли своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, появляется вопрос: учитывать ли эти суммы НДС при подсчете годового дохода в целях сравнения его с лимитом? Бывает, что без такого НДС годовой доход еще укладывается в разрешенный для упрощенки лимит, а вот с ним — уже нет.

Напомним: если организация или ИП на упрощенке при продаже товаров (работ, услуг) выставят хотя бы один счет-фактуру с выделенным НДС, то по окончании квартала они должны будут заплатить эту сумму НДС в бюджет и сдать в электронном виде через спецоператора декларацию по НДС подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ . Принять к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), реализованным с НДС, нельзя (право на вычет есть только у плательщиков НДС, а упрощенцы таковыми не являютс я п. 2 ст. 346.11 НК РФ ). Учесть в расходах уплаченный в бюджет НДС налоговики тоже не позволяю т Письмо Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280 .

Два ответа на один вопрос

В НК ясно написано, какие именно доходы за год нужно сравнивать с лимито м п. 4 ст. 346.13 НК РФ . Это доходы, которые включаются в налоговую базу по уплачиваемому в связи с применением УСНО налогу:

  • полученные во время применения упрощенк и статьи 346.15, 249, 250 НК РФ ;
  • признаваемые разово при переходе на упрощенку с ОСНО, то есть полученные до перехода на спецрежим авансы, отгрузка в счет которых состоялась уже во время применения упрощенк и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ . Тут тоже может быть предъявленный покупателям НДС, если в связи с переходом на УСНО вы цену по договоренности с покупателем не изменили и отгрузили товары по цене с НДС.

Проще говоря, это все те доходы, суммы которых вы должны в 2014 г. показывать в графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» раздела I книги учета доходов и расходов (КУДиР) приложение № 1 к Приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н . А итоговый показатель этой графы за каждый отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год — и нужно сравнивать с лимитом.

Позиции судов и налоговиков по вопросу, должны ли работающие на УСНО включать НДС в эти свои налоговые доходы, уже сформированы.

ПОЗИЦИЯ 1. ВАС давно постановил, что НДС, предъявленный упрощенцем покупателям, в доходы не входи т Постановление Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08 . Обоснование: этот НДС не соответствует определению дохода как экономической выгоды, поскольку в полной сумме подлежит перечислению в бюдже т ст. 41 НК РФ .

При таком подходе в книге учета доходов и расходов выручку следует показывать без предъявленного покупателю НДС.

ПОЗИЦИЯ 2. В Письмах, изданных уже после названного выше Постановления ВАС, Минфин и налоговики продолжали настаивать на том, что полученный от покупателей НДС следует включать в «упрощенные» доходы и, соответственно, показывать в КУДиР Письма Минфина от 21.09.2012 № 03-11-11/280; УФНС по г. Москве от 02.11.2010 № 16-15/[email protected] . Не изменилась эта позиция и по сей день.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В доходы применяющей УСНО организации (ИП), сравниваемые с указанным лимитом 64,02 млн руб., следует включать суммы НДС, предъявленные покупателям и подлежащие уплате в бюджет. Дело в том, что в этих доходах учитываются в числе прочего и доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК п. 4 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.15 НК РФ . А доходами от реализации признается выручка, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные прав а п. 2 ст. 249 НК РФ . При этом регулирующая УСНО гл. 26.2 НК не предусматривает исключения из выручки предъявленных покупателям сумм НДС.

В настоящее время в Правительстве РФ рассматривается проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Он предусматривает, что при исчислении налогов по УСНО и по ЕСХН из доходов будут исключаться суммы НДС, предъявленные налогоплательщиками покупателям их товаров, работ и услуг путем выставления счетов-фактур с выделением в них сумм НДС. Предполагается, что указанный Закон будет принят до конца года и вступит в силу со следующего, 2015 г. ”

Такая перспектива, конечно, радует. Но в отношении доходов текущего года проблема включения в них НДС сохраняется.

Учтите, что даже при подходе 2 в доходах следует учитывать не весь НДС, указанный в выставленных счетах-фактурах, а только полученный от покупателя в составе выручки за товары (работы, услуги). Оплатой при этом считается как расчет деньгами, так и погашение задолженности иным способо м п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Поэтому суммы НДС, предъявленного покупателям по поставкам, по которым на конец 2014 г. еще не было оплаты, подлежат уплате в бюджет, но в «упрощенные» доходы не включаются.

Оцениваем возможные последствия

Если последовать позиции 2 и расстаться с упрощенкой, то придется считать налоги по общему налоговому режиму не только за квартал, в котором доходы с НДС превысили лимит, но еще и весь следующий год. Ведь снова перейти на УСНО вы сможете не раньше чем с 2016 г. пп. 1, 7 ст. 346.13 НК РФ Кроме того, уход с упрощенки в середине года для тех, кто пользуется пониженным тарифом страховых взносо в п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , означает их пересчет по основным тарифам и, соответственно, доплат у Письмо Минздравсоцразвития от 24.11.2011 № 5004-19 . Пени, правда, платить не придетс я Письмо Минтруда от 05.07.2013 № 17-3/1084 .

И казалось бы, при наличии Постановления ВАС в пользу налогоплательщиков следует остановиться на позиции 1. То есть, если доходы без НДС укладываются в лимит, а с НДС — превышают его, со спокойной душой остаться на упрощенке. Суды обязаны соблюдать единообразие в применении и толковании норм права и следовать выводам ВАС ч. 3 ст. 308.8 АПК РФ . И если инспекция вдруг предъявит претензии, вы все равно оспорите их в суде, а может быть, еще в УФНС на стадии досудебного урегулирования.

Вместе с тем нужно учитывать, что когда инспекция предъявит претензии, то до выигрыша судебного спора будет еще далеко, а сначала будут решения инспекции:

  • о доначислениях, пеня х ст. 75 НК РФ и штрафа х ст. 122 НК РФ за неуплату каждого из общережимных налогов за периоды начиная с того квартала, в котором доходы с НДС превысили лимит. Ведь налоговики будут исходить из того, что вы утратили право на упрощенку и после этого должны работать на ОСНО;
  • о штрафах за несдачу деклараций по налогам общего режим а п. 1 ст. 119 НК РФ ;
  • о блокировке банковских счетов из-за несдачи таких деклараци й п. 3 ст. 76 НК РФ .

Как видим, неприятностей может быть предостаточно.

Отсутствие сумм НДС в доходах налоговики могут обнаружить уже при камеральной проверке вашей декларации по «упрощенному» налогу за 2014 г.

Конечно, простое соотнесение показателей этой декларации с показателями декларации по НДС за квартал, в котором вы выставили счета-фактуры, не покажет, была ли включена сумма налога в «упрощенные» доходы. Ведь в декларации по НДС указаны не все ваши обороты, а только те, по которым были выставлены счета-фактуры. Но если для камеральной проверки инспекция запросит у банка выписку по вашему счету по всем операциям за год, то увидит, что сумма поступлений на счет не совпадает с указанной в декларации по УСНО величиной доходов, и запросит у вас пояснения о том, какие суммы включены в указанные в декларации доходы.

В ином случае инспекторы обнаружат отсутствие НДС в доходах только при выездной проверке. Напомним, ею могут быть охвачены 3 года, предшествующие году вынесения решения о ее проведени и п. 4 ст. 89 НК РФ .

С другой стороны, ФНС предписывает налоговым органам учитывать в своей работе сложившуюся арбитражную практику, чтобы избегать бесперспективных споро в Приказ ФНС от 09.02.2011 № ММВ-7-7/[email protected] , а в случаях, когда разъяснения Минфина не согласуются с решениями ВАС, ориентироваться на последни е Письмо ФНС от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097 .

Поэтому вы можете направить в вашу ИФНС официальный запрос, сославшись в нем на решение ВАС (если, конечно, не боитесь сразу засветить в инспекции тот факт, что ваши доходы с учетом НДС превышают либо с высокой вероятностью превысят лимит). Вполне возможно, что ИФНС даст положительный для вас ответ.

Вот образец текста такого запроса, а внести его лучше в рекомендуемую ФНС форм у приложение № 6 к Административному регламенту, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н .

Организация с 01.01.2014 применяет упрощенную систему налогообложения.

В 2014 г. покупателю выставлен счет-фактура от 02.09.2014 № 1 на сумму 4 720 000 руб., в том числе НДС 720 000 руб. Оплата от покупателя получена в 2014 г. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ полученный НДС в сумме 720 000 руб. перечислен в бюджет.

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые по ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн руб., умноженные на индекс-дефлятор, то налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала квартала, в котором допущено превышение.

В соответствии с Постановлением Президиума ВАС от 01.09.2009 № 17472/08 суммы, полученные в качестве НДС плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения, не являются его доходом для целей налога, уплачиваемого на упрощенной системе налогообложения, так как не соответствуют определению дохода как экономической выгоды исходя из ст. 41 НК РФ.

Просим письменно подтвердить, что сумма НДС, указанная в выставленных применяющей упрощенную систему налогообложения организацией счетах-фактурах, при определении предельной величины доходов в целях п. 4 ст. 346.13 НК РФ в общую сумму доходов налогоплательщика не включается.

Если же ответ будет не в вашу пользу, пусть ваше руководство решает, что для организации хуже: уйти с упрощенки с начала того квартала, в котором доходы с НДС превысили лимит, или остаться на ней и быть готовыми отбиваться от возможных претензий.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Предъявление покупателям НДС не только влечет затраты на уплату этого налога в бюджет, но и повышает риск спора с инспекцией о правомерности применения упрощенки.

Наверняка некоторые организации, не желая спорить с налоговиками, в этом году включали предъявленный покупателям НДС в налоговые доходы — показывали его суммы в составе выручки в КУДиР и учитывали в налоговой базе при расчете авансовых платежей. Но вот расстаться из-за этого НДС с упрощенкой уже не готовы, то есть учитывать его в доходах в целях сравнения с лимитом не хотят. Что делать в этом случае? Лучше быть последовательными и из налоговой базы по упрощенке НДС убрать. В годовой декларации нужно будет показать пересчитанные суммы авансовых платежей. Возникшую в результате переплату вы учтете при перечислении налога по итогам 2014 г.

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

  1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).

ИП на УСН 15% сдают:

  1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
  3. до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
  4. ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
  5. ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.

Налоги ИП на УСН в 2014 году

ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

Фиксированные платежи ИП

Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

ИП на упрощёнке не платят:

  1. НДФЛ,
  2. Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
  3. НДС (исключение: операции по импорту товаров).

Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

  • При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС — его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
  • При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
  • При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
  • При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по ссылке.

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда 1 из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Тем, кто стоит перед выбором, выставлять счета-фактуры с НДС или нет, будет полезна статья «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Применение «упрощенки» делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету «упрощенцы» не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.

Какие разделы заполнять в декларации по НДС при УСН?

Так вы же написали, что раздел 12 заполнился автоматически. И в своем вопросе Вы спрашивали только про строки раздела 1 и 3. Вот о них и отвечал(а) Басма.

Как видим, раздела 3 здесь нет.

С другой стороны, чуть раньше сказано :

В принципе, в приказе ФНС можно заметить некоторое отсутствие логики и стройной концепции построения декларации. Ведь раздел 12 напрямую относится к «упрощенцам», выставившим счет-фактуру с НДС и не быть в Вашей декларации просто не может (тогда и декларации не будет).
А раз к титульному листу и разделу 1 в любом случае прибавляется раздел 12, то продолжая логику можно говорить и разделе 9, хотя он и дублирует раздел 12, и о разделе 3, где формируются данные для раздела 1.
Но, если присмотреться внимательнее, то мы увидим, что в разделе 1 специально выделена строка 030 для указания НДС для тех, кто не является плательщиком НДС, но выставил счет-фактуру с НДС.
И ссылок на раздел 3 в строке 030 нет.
Поэтому раздел 3 не нужен.

С разделом 9 еще проще.
Читаем первоисточник:

Упрощенцы, даже, когда они должны заплатить НДС, не становятся ни налогоплательщиками по НДС, ни налоговыми агентами. Следовательно, Вы не обязаны, ни Книгу продаж вести, ни раздел 9 заполнять.

Так что, получается, что заполняете:
— титульный лист;
— раздел 1;
— раздел 12.

В разделе 1 налог отражаете в строке 030. Ну, и 010 и 020, естественно. И всё.
И раздел 12.

Заполнение декларации по НДС при УСН

Вопрос-ответ по теме

Организация с 2015 г. перешла на УСН. В декабре 2014 получила авансы. НДС не возвращала. В январе 2015 в нескольких счетах-фактурах была выделена НДС. В декларации по НДС за 1-й квартал 2015 заполняем строку (030) раздела 1. А еще какие-нибудь разделы декларации заполняются, или достаточно строки (030)?

Если вы, работая на УСН, выставили покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС, то вам нужно заплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС, причем в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что подать декларацию за I квартал 2015 года вам следует не позднее 27 апреля 2015 года. Так как 25 апреля — суббота, последний день сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить декларацию по НДС в вашем случае. Форма и порядок заполнения декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Если вы выставили покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС, вам нужно будет заполнить и сдать следующие разделы декларации:

1) титульный лист;

Титульный лист вы заполните в обычном порядке. Укажите на нем ваши данные: наименование организации, ИНН, КПП и необходимые коды. Если вы сдаете первичную декларацию, в поле «номер корректировки» укажите «0—«. В уточненных декларациях будет номер корректировки «1—«, «2—« и т.п. В поле «налоговый период» при сдаче декларации за I квартал укажите «21».

В показателе «по месту нахождения (учета) (код)» организации, не являющиеся крупнейшими, указывают код «214».

В разделе 1 вы должны отразить сумму НДС, указанного во всех выставленных вами за I квартал 2015 года счетах-фактурах. Для этого просуммируйте сумму НДС по всем выставленным вами счетам-фактурам за квартал. Эту сумму вы покажете в строке 030 раздела. В строке 010 запишите ОКТМО, в строке 020 укажите КБК для перечисления НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110. В остальных строках раздела 1 поставьте прочерки.

Разделы 12 вы будете заполнять отдельно по всем выставленным вами за квартал счетам-фактурам с НДС. То есть, например, если вы выставили за I квартал 2015 года 20 счетов-фактур, то в разделе 12 вашей декларации будет 20 страниц.

Строка 001 этого раздела заполняется, только если вы подаете уточненную декларацию. В исходной декларации эта строка не заполняется.

В строке 001 уточненной декларации поставьте «0», если в ранее поданных сведениях в разделе 12 вы допустили ошибки. «1» указывается в случае, если ранее представленные сведения в разделе 12 достоверны, и их уточнять не нужно.

В остальных строках раздела 12 вы укажете данные выставленных счетов-фактур. По строкам 020 — 030 графы 3 отразите сведения из строки 1 счета-фактуры, а по строкам 040 и 050 — информацию, представленную в строках 6б и 7 счета-фактуры. По строкам 060 — 080 укажите стоимость товаров без НДС (налоговая база), сумму предъявленного НДС, а также стоимость товаров с учетом НДС (данные берутся из граф 5, 8 и 9 счета-фактуры соответственно).

Еще раз подчеркнем, что данные в разделе 12 показываются по каждому счету-фактуре отдельно, суммировать их не нужно.

Смотрите еще:

  • Создание обособленного подразделения бланк 2014 Подаем сообщение о создании обособленного подразделения Ваша организация открывает обособленное подразделение. Вы уже точно определились, что у вас будет именно просто подразделение, а не филиал или представительство. […]
  • Адвокатская контора сормовского района Адвокаты в Сормовском районе Нижнего Новгорода Найдено 18 компаний Юридические услуги, автоэкспертизы, экспертиза Подпишитесь на акции рубрики «Адвокаты» Юридические услуги, финансовые услуги, пункты техосмотра, […]
  • Можно ли электронно встать в очередь в детский сад Как записаться и проверить электронную очередь в детский сад За последние пару лет сфера предоставления услуг посредством Интернета стремительно расширилась и усовершенствовалась. В связи с массовой компьютеризацией […]
  • Исковое заявление о расторжении брака образец 2014 Исковое заявление о расторжении брака, образец оформления Расторжение брака в суде — крайняя мера для оформления развода между супругами, поскольку суд расторгает брак только в том случае, если муж и жена не смогли […]
  • Предоставление жилья детям-сиротам в 2014 году Предоставление жилья детям-сиротам в 2018 году Государство обязано предоставлять своим гражданам социальные гарантии. Это основная цель его создания и существования. В первую очередь данное обстоятельство проявляется, […]
  • Юридическая консультация фсс Бесплатная юридическая помощь Если работодатель не выплачивает пособия, законодательством предусмотрены 4 случая, когда Фонд социального страхования может перечислить указанные пособия напрямую на лицевой счет […]