Двойное гражданство налогообложение

Содержание:

Какой налог нужно заплатить при продаже недвижимости, если у собственника двойное гражданство?

Подскажите достоверную информацию по уплате налогов с продажи дома с земельным участком.

Собственник жилья (частный дом с земельным участком) проживает в другой стране более 1,5 лет. Он имеет двойное гражданство (Росси и Израиль) и планирует в ближайшее время продать свою собственность в РФ, при этом у него имеется еще в собственности недвижимость в РФ. Недвижимость находится в собственности более 15 лет.

1. Каким налогом будет облагаться доход, полученный с продажи недвижимости в РФ? Какой закон/положение ссылается на это?

2. Каким образом узнать, является ли этот собственник резидентом РФ? (он платит исправно все налоги, получает пенсию в РФ, оплачивает коммунальные платежи и т.п.)

Ответы юристов (1)

Добрый день. Если проживает на территории РФ более 183 дней в год- резидент, менее — нерезидент. Для резидентов налог начисляться не будет. Для нерезидентов налог 30% от суммы продажи( все есть в налоговом кодексе). Но можно поговорить в чате как выйти из ситуации с нерезидентством.

P.s. Для более детальной проработки интересующего вопроса, получения расширенной консультации, составления искового заявления и иных документов можете обратиться ко мне в чат — кнопочка сообщение юристу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налогообложение при двойном гражданстве РФ и США

С 2005 года проживаю в США ,получила гражданство и изменила соответственно фамилию Постоянно проживаю в США. Веду бизнес с мужем и плачу налоги в США. ДО 2014 года имела гражданство Украины и паспорт на новую фамилию не меняла.После присоединения Крыма получила Российское гражданство.В Крыму есть собственность. Я собираюсь сдавать в аренду дом и землю.Как подготовиться к уплате налогов в РФ и будут ли влиять на них разные фамилии

Ответы юристов (5)

1) Наличие гражданства РФ не препятствует тому, чтобы гражданин РФ не был налоговым резидентом РФ.

2) Как указывал Минфин России в ряде своих писем, лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (как граждане РФ, так и иностранцы), признаются плательщиками НДФЛтолько в отношении доходов, полученных от источников в РФ (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ).

Налоговый резидент — это человек, который находился на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый нерезидент — это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Указанный порядок следует из п. 2 ст. 207 НК РФ.

Соответственно Вы являетесь налоговым резидентом США.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Договор

1. Налоги, на которые распространяется настоящий Договор:

a) в Российской Федерации: налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налогообложении доходов банков», «О налогообложении доходов от страховой деятельности», «О подоходном налоге с физических лиц» (далее именуемые «налоги Российской Федерации»);

Соответственно, налог со сдачи имущества это налог на прибыль, на который распространяется данный договор.

Исходя из вышеизложенного, следует, что налог со сдачи имущества вы должны платить в США, как налоговый резидент США.

Есть вопрос к юристу?

Факт фамилии и наличия второго гражданства, в данном случае, значения не имеет.

Как подготовиться к уплате налогов в РФ и будут ли влиять на них разные фамилии

Здравствуйте. Разные фамилии влиять никак не будут, поскольку для России Вы являетесь только гражданкой России. Следует иметь в виду, что при сдаче от Вашего имени недвижимости в аренду, Вам придется уплатить 30% от дохода. Логично предположить, что наилучшим вариантом было бы сдавать в аренду от имени своего родственника (если таковой имеется) либо совершить действия по регистрации себя в качестве ИП, перейти на УСН и уплачивать налог в 6% от дохода.

Дополнительно отмечу, что по Соглашению об устранении двойного налогообложения с США в отношении налогов от доходов с недвижимого имущества действует ст. 9

Статья 9. Доходы от недвижимого имущества

1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Для целей настоящего Договора термин «недвижимое имущество» включает вещное право любого физического или юридического лица на землю, не отделенные от нее продукты земли, а также любое имущество, прикрепленное к земле (здания, сооружения и так далее), и другое имущество, рассматриваемое в качестве недвижимого имущества по законодательству того Договаривающегося Государства, в котором находится рассматриваемое имущество. Морские, воздушные и речные суда не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.
3. Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.
4. Лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое подлежит налогообложению в другом Договаривающемся Государстве в отношении доходов от недвижимого имущества, расположенного в этом другом Государстве, может выбрать, в соответствии с процедурой, предусмотренной национальным законодательством этого другого Государства, исчисление налога с таких доходов на базе чистого облагаемого дохода, как если бы эти доходы были отнесены к постоянному представительству в этом другом Государстве. Любой такой выбор будет обязательным в налогооблагаемом году, в котором сделан выбор, и во все последующие налогооблагаемые годы до тех пор, пока не будет отменен в соответствии с процедурой, предусмотренной внутренним законодательством Договаривающегося Государства, в котором расположено имущество.

По российскому законодательству критерием для признания физлица налоговым резидентом РФ является именно длительность пребывания на российской территории в течение года. Если она превышает полгода, точнее 183 календарных дня, физлицо будет считаться налоговым резидентом России.И не имеет значения, является такое физлицо гражданином России, гражданином иностранного государства или имеет двойное гражданство: на статус налогового резидента и, следовательно, режим налогообложения это никак не влияет в любом случае. Для лиц имеющих двойное гражданство, с точки зрения российского налогообложения находятся в абсолютно равных условиях с теми, кто имеет только российское гражданство.

поддержу коллегу Колковского, налог на доход от сдачи недвижимости находящейся на территории РФ в аренду Вы должны уплатить в РФ и провести зачет уплаченного НДФЛ в счет налога США.

вот письмо ФНС, в котором рассмотрено налогообложение дохода резидента США от продажи недвижимости в РФ. его по аналогии можно применить к Вам, за тем лишь исключением, что вместо упоминающейся в письме ст.19 Договора к Вам применяются положения ст.9 Договора, в частности ее пунктов 1 и 3 (приведу ее ниже письма).

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/[email protected]
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке налогообложения дохода, полученного от продажи квартиры, и сообщает следующее.
Согласно ст. ст. 207 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы от источников в Российской Федерации.
Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании пп. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год).
Из обращения следует, что Вы являетесь гражданкой и России, и США.
В соответствии со ст. 7 Кодекса если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
В настоящее время между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 (далее — Договор).Доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом США, полученные от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, на основании п. 3 ст. 19 Договора могут облагаться налогом в Российской Федерации.В этой связи Российская Федерация вправе применить к указанным доходам нормы своего внутреннего налогового законодательства.Так, согласно положениям п. 1 ст. 224 Кодекса для доходов физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи квартиры, находящейся в России, налоговая ставка установлена в размере 13 процентов. При этом в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса в отношении доходов, по которым установлена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 Кодекса), при определении налоговой базы применяются налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 Кодекса.
Вместе с тем, если указанное лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, рассматриваемый доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 224 Кодекса по ставке 30 процентов. При этом не применяются положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении от уплаты налога в связи с нахождением квартиры в собственности лица более трех лет.
С учетом положений пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, а также п. 1 ст. 229 Кодекса в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в Российской Федерации, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета (в случае отсутствия — по месту нахождения этого имущества) в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором получен упомянутый доход. Статья 9. Доходы от недвижимого имущества

1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

3. Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как избежать двойного налогообложения при двойном гражданстве?

Добрый день! Мой сын постоянно проживает в Канаде. Имеет двойное гражданство. В России у него постоянная регистрация осталась и есть в собственности четверть квартиры. Он хочет приехать в гости, но говорит, что не сможет этого сделать, т.к. согласно письму Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/[email protected] О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица — гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей он считается налоговым резидентом и обязан подавать налоговую декларацию в России. Как правильно выполнить все формальности и не иметь проблем с выездом из России после визита? Налоги за квартиру я регулярно оплачиваю. В Канаде сын проживает уже 7 лет.

Ответы юристов (3)

Елена, добрый день! Статус налогового резидента определяется пребывание на территории РФ в течение более 183 дней в течение периода 12 месяцев подряд. Краткосрочный приезд в РФ статус НАЛОГОВОГО резидента РФ ему никак не принесет. А вот стату ВАЛЮТНОГО резидента РФ въезд в РФ у него возникнет. Но последний только возлагает на него обязанность по отчету о движении средств по счетам, открытым за пределами РФ. Год пребывания за пределами РФ статус ВР с него снимет

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, но как тогда понимать то письмо, на которое я сослалась в вопросе? Там полный бред! Цитирую фразу, которая меня запутала полностью: «Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем.»

Так может рассматриваться или нет?

16 Июня 2016, 08:27

Есть вопрос к юристу?

Елена, добрый день. Не обращайте внимания на это письмо — с этим ФНС перегнула палку и вышла за пределы своих полномочий. Пока резидентом в смысле налогового законодательства может считаться только лицо, пребывающее в РФ свыше 183 дней. Но вот по статусу валютного резидента — тут, и правда, могут быть сложности. Впрочем, если Ваш сын не собирается возвращаться в РФ жить, то вряд ли эти проблемы его настигнут. На границе уж

точно его никто не задержит, не волнуйтесь.

Уточнение клиента

А как Вы прокомментируете такой ответ:

В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. При этом в соответствии с пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 228 Налогового кодекса физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 Кодекса. Согласно п. 3 ст. 228 Налогового кодекса указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Декларация представляется в налоговую инспекцию по установленной форме 3-НДФЛ. Из вышеизложенного следует, что, если налоговый статус физического лица — резидента Российской Федерации в течение налогового периода (например, в по итогам 2014г.) не изменится, то такое физическое лицо (резидент), в соответствии со ст. 229 Налогового кодекса, будет обязано не позднее 30 апреля 2016 г. представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ, указав в ней полученные им в налоговом периоде доходы, включая доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

На мой взгляд, это совершенно другая история. Так где же правда?

17 Июня 2016, 08:17

Елена, Вы пишете в «условиях задачи», что Ваш сын постоянно проживает на территории Канады уже 7 лет и хочет просто приехать в гости. Мой коллега в своем ответе совершенно правильно указывает, что для получения статуса налогового резидента РФ необходимо пребывать в РФ 183 дня в течение 12 месяцев.

Ваш сын, если он не пребывает в РФ 183 дня не является налоговым резидентом. Если будет пребывать здесь в течение 183 дней — вот тогда у него статус налогового резидента появится.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как платить налоги при двойном гражданстве в Украине

С точки зрения законодательства Украины, двойное гражданство хотя и не разрешено, но и не запрещено. Для многих украинских граждан на фоне разразившихся скандалов в 2016 и 2017 году, когда у должностных лиц и депутатов выявили по несколько паспортов иностранных государств, это стало настоящим шоком. До этого был серьезный скандал в 2008 году, когда у служащих Черноморского флота выявили и украинские, и российские паспорта, но он уже забылся. Да и чрезмерного внимания к подобному вопросу со стороны простых граждан не привлекалось, а большая часть жителей украинского государства думали, будто гражданство Украины – это единственное подданство, которое им разрешено иметь.

Теперь же оказывается, что многие официальные лица имеют гражданство европейских государств, Израиля, Канады и прочих стран, а в западных регионах Украины, особенно на территории Черновицкой и Закарпатской области, большая часть населения уже давно оформила себе второй паспорт соседних стран ЕС. В связи с этим возникает вопрос о том, как же это, вообще, возможно, и как платить налоги при двойном гражданстве в Украине, чтобы не оказаться в роли лица, которое уклоняется от налогообложения, ведь за это предусмотрено серьезное наказание.

Лазейки в законодательстве

Прежде всего, стоит обратить внимание, что вопросы гражданства в Украине регулирует ее Конституция и соответствующий одноименный закон «О гражданстве Украины». Конституция указывает, что в Украине действует принцип так называемого единого гражданства. Естественно, украинские граждане, которые видят такую норму, прописанную в самом важном законодательном документе, уверены в том, что они имеют право обладать исключительно гражданством Украины.

Но если взглянуть на закон о гражданстве, то его статья №2 содержит весьма интересную формулировку, согласно которой гражданин Украины, получивший тем или иным способом гражданство другого государства, не отказавшись при этом от своего украинского подданства, продолжает в глазах Украины оставаться ее полноправным членом общества, сохраняя все правовые отношения.

При этом на данный момент не существует механизма давления, который государство могло бы использовать, чтобы находить украинцев, имеющих второй паспорт. То есть пока гражданин сам не сознается, что у него есть еще одно подданство, он может смело пользоваться преимуществами своего положения. В случае если все-таки второй паспорт у него будет выявлен, то никакого серьезного наказания такое лицо не получит. Проблему эту в Верховной Раде пытаются решить давно, но пока ситуация уже на протяжении многих лет остается неизменной.

Правовые аспекты определения двойного гражданства

Однако как известно, получая подданство, человек приобретает не только права, но и обязанности перед государством. Главный вопрос, который сразу встает при этом, касается того, как платить налоги при двойном гражданстве в Украине. Тут, с одной стороны, не хочется афишировать наличие второго паспорта, а, с другой стороны, неуплата налогов, ведет к серьезным последствиям.

Чтобы разобраться в этом вопросе, необходимо для начала прояснить, что существует большая разница между определением «двойного гражданства» и «второго подданства». Если рассмотреть терминологию, то под словом гражданство понимают наличие правовой принадлежности к тому или иному государству. То есть лицо с подданством конкретной страны имеет права, которые она гарантирует своим жителям, а также обязанности. Перечень этих обязанностей у каждого государства свой, но обычно в него входит: служба в армии, уплата налога на прибыль и т. д.

Так вот, если у гражданина имеется именно двойное гражданство, то он, согласно нормам международного права, имеет возможность выбора относительно того, какое из государств, предоставивших ему подданство, будет предоставлять ему права, и перед которым он согласен выполнять обязательства.

Но в Украине возможность двойного гражданства не допускается. Поэтому ее жители, которые втихую оформили себе подданство одного из иностранных государств, считаются лицами не с двойным, а со вторым гражданством. При таком определении они должны выполнять свои обязательства перед каждым государством, чей паспорт они получили. В связи с этим, интересуясь тем, как платить налоги при двойном гражданстве в Украине, нужно учитывать, что их уплата происходит в обычном порядке, независимо от того, сколько и чьих еще паспортов есть у украинца.

Кому и сколько платить

Теперь стоит рассмотреть, как платить налоги при двойном гражданстве в Украине. Тут нужно сразу объяснить, что гражданин Украины может быть или не быть резидентом. Если он резидент, то он обязан платить в государственный бюджет:

– налог на прибыль (НДФЛ) в размере 18% от любых полученных доходов;
– 1.5% военного сбора от совокупного дохода.

Если же украинский подданный считается нерезидентом, то, согласно нормам про избежание двойного налогообложения, платить налоги ему не требуется. Кроме того, не нужно платить ЕСВ в Пенсионный фонд, поскольку полученная нерезидентом прибыль, согласно положениям НК Украины, не должна включаться в базу начисления единого социального взноса (ЕСВ).

Для того чтобы считаться нерезидентом Украины ее гражданину необходимо на постоянной основе проживать за ее пределами не менее 183 календарных дней. Если украинец не может доказать, что он выступает нерезидентом или в тех случаях, когда, согласно определению законодательства, центр его так называемых жизненных интересов находится в Украине, тогда он в обязательном порядке обязан до 1 мая текущего года задекларировать 18% НДФЛ плюс 1.5% военного сбора за прошлый отчетный период, то есть за предыдущий год, а уплатить этот налог требуется не позже 1 августа.

Если украинец имеет доход, полученный на территории иностранного государства, то ему нужно учесть, что уплата происходит в гривне по курсу Нацбанка, который был установлен на момент получения прибыли.

Заключение

Понимая теперь, как платить налоги при двойном гражданстве в Украине, а, точнее, при втором гражданстве, каждый украинец сможет отчитаться о полученных доходах и уплатить в государственный бюджет необходимые сборы, чтобы впоследствии не возникло проблем с контролирующими органами.

Налоги при двойном гражданстве (как и куда платить)

Получить кредит гражданину СНГ в финансовой организации «Молбулак» за 15 минут онлайн !
Одобрение в течение 24 часов
Экспресс-займ!
Деньги в день обращения!
Отсутствие скрытых комиссий
Кредит для граждан Узбекистана, Таджикистана, Кыргызстана

Конституция РФ (ст. 62) допускает для своих граждан право иметь также гражданство иностранного государства, т. е. двойное гражданство, но только в соответствии с федеральным законом или международным договором. Следовательно, и иностранный гражданин может иметь одновременно российское гражданство на основе соответствующего международного договора (между данным государством и Российской Федерацией). Приобретение гражданином РФ иного гражданства не влечет прекращение гражданства РФ.

Что понимают под двойным гражданством

С юридической точки зрения, понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Признание двойного гражданства должно быть взаимным и считаться равноценным. Пользоваться социальным обеспечением граждане могут в той стране, в которой они постоянно пребывают. Лица, имеющие двойное гражданство, могут рассчитывать на защиту и покровительство в каждом из своих государств.

Порядок получения двойного гражданства в России

Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ;

Полное – на территории РФ нужно проживать в течение 5лет до получения второго гражданства. Обращение в УФМС начинается с момента подачи заявления с просьбой о временном или постоянной проживании на территории РФ.

Важно. Статус резидента не сильно отличается от двойного гражданства в РФ, поэтому не во всех случаях важно получать именно такой тип гражданства.
Положительные и отрицательные последствия двойного гражданства

Налоги в России при двойном гражданстве

Получение паспорта другого государства не снимает с гражданина обязанности платить налоги в России. Если гражданин проживает или находиться более 183 дней в году на территории России, то он считается налоговым резидентом (ст. ст. 207 Налогового кодекса).

Налогом будут облагаться те доходы, которые будут получены в России и за границей (ст. 209 НК РФ).

Если гражданин переехал из России в другую страну, и на территории России бывает меньше 183 дней в году тогда он не считается налоговым резидентом. От этого налоги в России от этого изменяться.

Например, пропадет право на налоговой вычет при продаже недвижимости на территории России, а при продаже квартиры нужно будет заплатить налог в размере 30% вместо 13%.

Как платить налоги при двойном гражданстве

Налоги платятся тогда, когда для этого есть основания, например:

  • Полученный доход от сдачи в наем собственного недвижимого имущества;
  • Получение дохода от операций связанных с ценными бумагами;
  • доходы, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности;
  • Доход получен от продажи недвижимости и т.д.

Имея два гражданства человек сам выбирает, где он будет платить налоги.

Для многих государств основным критерием является не то, сколько гражданств у человека, а то, сколько он времени находиться в одной из стран в течение одного налогового периода, а именно года. Это считается то место, где физическое лицо ведет свою деятельность, где проживает его семья и близкие родственники. К примеру, вы можете иметь гражданство России и Румынии, но при этом быть налоговым резидентом Кипра (страна с наименьшими налоговыми ставками в ЕС) или наоборот. Вы будете автоматически считаться налоговым резидентом страны, если проживаете в ней более 183 дней в году.

Между большинством государств мира заключены международные договора об отсутствии двойного налогообложения. Это означает, что при наличии двух гражданств физлицу не нужно делать отчисления в оба государственных бюджета. Физическое лицо имеете полное право выбрать одну из стран и платить налоги в ней.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Как понимать, что такое двойное гражданство?

Ответ: Понятие двойное гражданство рассматривается как правовая связь гражданина с двумя государствами. На основании такой связи возникают определенные права и обязанности с каждым из государств, в которых гражданин имеет гражданство.

Вопрос №2 В какой стране физическое лицо, имеющее двойное гражданство, по законодательству должен платить налоги?

Ответ: Уплата налогов и социальное обеспечение производятся в том государстве, где гражданин работает и декларирует свои доходы. Там же происходят и отчисления в пенсионный фонд.

Вопрос №3 Гражданин России проживает уже три года в США, и в скором времени получить гражданство США. На территории России имеется недвижимость, которую хотят продать. При продаже этой недвижимости, какой необходимо заплатить налог в России?

Ответ: Так как гражданин России не проживает в течении года 183 дня на территории РФ, то он считается налоговым нерезидентом. А налоговые нерезиденты уплачивают налог со своего дохода в размере 30%.

Вопрос №4 Какая выгода от налогового резидентства?

Ответ: Статус налогового резидента государства облагаются налогом в этом государстве. Отсутствие такого статуса означает, что государство при определенных условиях может обложить налогом только те доходы, которые были получены из источников в этом государстве. Кроме того, отсутствие или наличие такого статуса, как правило, определяет и размер налоговой ставки.

Разницу ставки рассмотрим на примере: получение дохода от аренды недвижимости в Испании.

Для резидентов ЕС (граждане Румынии в т.ч.): с 2016 года, ставка по налогу — 19%. Есть льготы: из суммы дохода вычитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку, свет, вода и т.д.

Для нерезидентов ЕС: с 2016 года, ставка 24%; льготы отсутствуют.

Как правильно производится взыскание налогов при двойном гражданстве?

Гражданка из Бишкека обратилась в налоговые органы за разъяснением. В своем пояснительном письме Гражданка указала, что российское гражданство она получила полтора года назад в посольстве России в Киргизии. В марте этого года Гражданка выехала в Россию, в Москву. Работу она нашла практически сразу же, но обнаружила, что по российскому законодательству о налогообложении должна платить налоги как гражданин иностранного государства. Гражданка посчитала неправильным взыскание с нее налогов, так как имела двойное гражданство. Как в таких ситуациях должны поступать налоговые органы?

Ответы юристов (1)

ФНС даст ответ гражданке, что гражданство в данном случае вообще не причем, а важен статус налогового резидента РФ или его отсутствие, от него зависит ставка НДФЛ и то, что если в течении налогового периода ее статус изменится будет произведен перерасчет налога (возврат или зачет излишне уплаченного).

Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Статья 224. Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Смотрите еще:

  • Закрытие ооо помощь Услуги по ликвидации ООО Ликвидация предприятия без долгов Если ваша задача - ликвидация ООО в Смоленске, но вы не знаете, как провести процедуру или наслышаны о том, что это длительный и сложный процесс, юридическая […]
  • Усыновление в твери что и как УСЫНОВЛЕНИЕ В РОССИИ Интернет-проект Министерства образования и науки РФ Департамент государственной политики в сфере защиты прав детей Тверская область 1. «Школа приемных родителей» на базе Областного […]
  • Военная подготовка орел ВОЕННАЯ СЛУЖБА ПО КОНТРАКТУ г. Орёл. Информация Об организации: Любую интересующую Вас информацию Вы можете получить по телефону 8 (4862) 54-03-86 или по адресу г. Орёл ул. Привокзальная 17 (здание сборного пункта). […]
  • Земельный участок на втором этаже Жилой дом и земельный участок в Партизанском районе Заметка к объявлению Предлагаем к продаже дом с земельным участком в очень красивом и живописном месте за Американским перевалом. Дом шлакоблочный, 2х этажный + […]
  • Земельный участок дарение или наследство Имеется свидетельство о праве на наследство дома и земельного участка, как составить договор дарения? Здравствуйте! Имеется свидетельство о праве на наследство дома и земельного участка. Возможно ли составление […]
  • Ст 10 фз 166 Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" Изменения и поправки Принят Государственной Думой 30 ноября 2001 года Одобрен Советом Федерации 5 […]